财政专项资金绩效管理贯彻落实情况报告

　 财政专项资金绩效管理贯彻落实情况报告

　 XXXX 年 X 月，市政府下发了《XX 市市级财政专项资金管理办法》（以下简称《市级专项资金管理办法》），为我市市级专项资金管理建立了制度指引。为进一步细化完善《市级专项资金管理办法》中绩效管理要求，强化绩效管理制度建设，XXXX 年 X 月，市政府下发了《XX 市市级财政专项资金绩效管理办法》（以下简称《专项资金绩效管理办法》）。XXXX 年 X 月，根据市政府关于推进重要文件中期评估的部署要求，我局通过政策研读、座谈调研、实地核查等方式对上述两份文件的贯彻落实情况委托第三方机构开展中期评估。从中期评估整体情况看，文件落实效果综合评定为“较好”。该文件为市政府规范性文件，按照《XX 市规范性文件管理办法》规定，文件评估结果已经市司法局审核通过，现将有关情况报告如下：

　一、文件贯彻落实基本情况

　（一）《市级专项资金管理办法》贯彻落实基本情况。

　《市级专项资金管理办法》印发后，我局各业务科室协同专项资金预算主管部门（单位）组织研究政策内容和要求，对照本部门负责的专项资金相关管理规定查漏补缺，对现行管理规定中不符合《市级专项资金管理办法》要求、存在管理漏洞的情况，及时调整更新政策内容，并迅速下发相关部门落实。从《市级专项资金管

　 理办法》下发后陆续出台的专项资金管理规定看，相关文件内容完整性、职责分工明确性、管理链条的健全性、管理流程的清晰性等方面均有较大幅度提升。从政策文件执行情况看，市级专项资金整合度提升，专项资金设立、申请、分配、使用和总结等各环节基本按照政策规定执行。

　（二）《专项资金绩效管理办法》贯彻落实基本情况。

　《专项资金绩效管理办法》下发以来，我局持续花大力气推进专项资金绩效管理工作。XXXX 年陆续出台了绩效管理工作考核办法、针对各支出科室和市直部门的绩效管理工作考核办法、内部工作规程、绩效评价报告质量控制和指标体系框架等，进一步完善制度框架。为强化预算绩效管理理念，组织了面向各级财政、预算部门和本地第三方机构的专业培训，同时加强预算绩效管理信息系统开发应用，为全面推进绩效管理工作提供人才和技术支撑。在落实绩效管理工作方面，一是强化绩效目标管理，实现绩效目标编报与预算编报同步开展；二是积极实施绩效跟踪管理，XXXX 年完成对 XX 个部门 XX 个项目的绩效跟踪和 XX 个项目重点绩效跟踪，将发现的偏离及时进行了整改；三是组织开展绩效评价工作，XXXX 年完成对 XX 个部门的 XX 个项目的绩效评价，并选取资金量大、覆盖面广、社会关注度高的项目，通过委托第三方开展重点绩效评价。随着绩效管理覆盖面和管理要求逐步提升，预算部门（单位）以绩效为目标、以结果为导向的绩效理念正在逐步形成，自我约束及责

　 任意识明显提高，许多单位设立专门人员负责绩效评价工作，工作向着由被动到主动的方向发展。

　二、存在的问题和不足

　通过中期评估发现，专项资金管理制度贯彻落实过程中仍存在执行不严、扶持政策落地难、管理不规范等问题。专项资金绩效管理方面，实现预算全过程、全方位、全覆盖的绩效管理总体要求与预算单位实际绩效管理情况仍有较大的差距，主要表现在预算单位绩效管理能力不足、绩效管理实施细则不够完善、绩效管理要求执行不够严格。

　（一）《市级专项资金管理办法》中期贯彻落实存在的问题。

　1.《市级专项资金管理办法》体系不够完善。

　《市级专项资金管理办法》适用于我市所有市级财政专项资金，预算部门（单位）应参照《市级专项资金管理办法》制定具体专项管理制度，共同组成《市级专项资金管理办法》体系。《市级专项资金管理办法》出台后至 XXXX 年末，我市新出台及更新专项资金管理办法XX项，新出台办法均参照《市级专项资金管理办法》制定和执行。但仍有部分专项资金没有及时更新管理规定，出台新的管理办法。通过对 XXXX-XXXX 年出台且仍在执行中的 X 项专项资金管理办法文件进行核查发现，上述文件普遍存在绩效管理规定缺失或不完善、专项资金信息公示公开规定缺失等问题(具体核查结果详见附件 X)。上述文件规定不够健全完善的问题不利于《专

　 项资金管理办法》体系构建，对制度实施的一致性和严谨性将造成不利影响。

　其次，部分市级财政资金没有制定专项管理办法。按照《市级专项资金管理办法》要求，市级财政资金均应制定专项资金管理办法进行规范化管理。我市体育彩票公益金每年按上级规定的比例上缴国库后剩余的留成部分用于我市体育事业发展建设，具体由市体育局负责管理使用。我市历年体彩公益金资金额较大、受益面广，但没有针对体育彩票公益金资金制定明确的资金管理办法，其中仅针对用于经常性项目的部分资金制定了资金使用管理办法，其余部分支出未制定适用的管理办法，不符合《专项资金管理办法》要求。XXXX 年 X 月，XX 省财政厅、XX 省体育局印发《XX 省体育发展资金管理暂行办法的通知》（鲁财文资〔XXXX〕XX 号），依据该文件精神及要求，预算主管部门将尽快会同市财政局共同制定市级体育发展资金管理办法，规范体彩公益金管理使用。

　2.个别专项资金政策条款执行难度大。

　《XX 市市级科技专项资金管理暂行办法》于 XXXX 年 XX 月发布并实施，在近期主管单位组织项目验收过程中发现个别企业验收配合度低或暂时联系不上的情况。针对这一情况，主管单位已提前做好预案，对最终不配合验收或失联的项目单位，将纳入负面清单管理，及时记录失信行为并予以惩戒。《XX 市市级科技专项资金管理暂行办法》同时规定，“对验收或绩效评价不合格，需撤销或

　 终止的项目，市科技局向市财政局出具书面意见，由市财政局按照相关政策规定，将资金收回市级财政统筹安排”。但是具体如何将“资金收回市级财政统筹安排”，面临政策条款执行难度大的问题。财政部门和主管部门不具备执法权（包括贴封条、发传票或上门追索等执法手段），目前也没有相关指导性的意见和程序予以参照，具体执行难度大，可能导致已拨付资金难以收回。

　3.部分专项资金项目扶持效果不明显。

　我市软件产业发展专项资金包含 XX 个不同扶持方向的子项，专项资金政策自 XXXX 年实施以来，实际有企业申报且获得补助的项目仅为 X 个。主要原因是我市软件产业基础较为薄弱，专项资金多个子项目处于“宁缺毋滥”状态，具体扶持政策没有落实到企业，仅起到了引导作用，政策带动引领效果不明显。

　4.专项资金支出管理不到位，资金存在闲置沉淀情况。

　我市福彩公益金每年留成金额为 XXXX 万左右，由市民政局安排项目，并向财政相关部门申请支出。XXXX 年福彩公益金留成金额为 XXXX 万，当年实际支出金额仅为 XXX 万元，结余 XXXX 余万元，资金结余率偏高，且结余资金闲置一年以上。XXXX 年结余资金加上 XXXX 年留存金额形成高于往期的资金规模，一定程度上增加了资金支出管理难度。经了解，结余率偏高的原因是预算主管单位 XXXX 年机构改，相关部门因职能和工作内容调整导致当年实施

　 项目数量少。而相关主管部门没有对资金支出进度进行及时调整，资金支出管理不到位，这是资金结余率高的根本原因。

　5.申报管理执行不严，区市资金配套拨付不及时。

　我市新旧动能转换重大工程专项资金政策要求申报企业应同步提交项目绩效目标表，但实际执行过程中，由于上级政策文件中未附绩效目标申报表样表，主管单位也未要求企业提供相关材料，政策执行过程不够严谨。其次，该专项资金明确扶持对象后，个别区市没有按照政策要求及时足额将资金拨付至受益单位，一定程度上阻碍了项目推进落实，违背了政策设立初衷。

　6.个别专项资金扶持内容定义不清晰。

　我市鼓励会展业发展奖励办法规定，该资金除了用于支持我市展览、会议和培育本地展会企业外，还用于支持“节事类活动”，但文件并未明确这类活动类型、内容和扶持标准。经了解，因节事类活动形式多样，无法确定具体的类型和制定具体的奖励标准，只能针对具体情况由市贸促会党组会议研究确定奖励金额，提报市政府批准。

　（二）《专项资金绩效管理办法》中期贯彻落实存在的问题。

　1.绩效管理制度不健全。

　《专项资金绩效管理办法》中明确规定，“市业务主管部门应结合实际制定具体的专项资金绩效管理办法或实施细则”。但实际实施过程中，由于部分预算主管单位对专项资金绩效管理内涵

　 和要求理解不到位，把绩效管理融入到日常工作中的路径尚处在摸索阶段，还没有制定具体的专项资金绩效管理办法或实施细则。绩效管理制度不健全，不利于我市推进落实预算全过程、全方位和全覆盖的绩效管理体系建设，因此亟待补充完善。

　2.专项资金绩效目标设置不全面，绩效信息未按规定予以公开。

　首先，年度绩效目标编制不够全面。我市市级科技专项资金和加快新旧动能转换促进工业企业提质增效专项资金均包含多个子项，各子项扶持目的、内容和对象各异。根据其上报的 XXXX 年度绩效目标，目标内容没有涵盖全部子项内容，不能够全面的反映资金支出目的和预期效果。

　其次，绩效目标与绩效自评价公开情况不佳。按照《专项资金绩效管理办法》规定，“除涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的信息外，专项资金绩效信息应当按照有关规定向社会公开，接受社会监督”，公开内容包括绩效目标、自评结果和财政重点评价结果。通过抽查发现，加快新旧动能转换促进工业企业提质增效专项资金和软件产业发展专项资金没有按照规定公开年度绩效目标和自评价结果。

　3.预算部门（单位）绩效管理意识和水平有待提升。

　预算部门（单位）是预算绩效管理的主体，全面推进预算绩效管理工作必然要求预算部门（单位）逐步承担起绩效管理的主体责

　 任。通过调研访谈了解，部分预算部门（单位）还没有充分意识到绩效管理工作的重要性和紧迫性，主要体现在：预算绩效管理和日常工作没有紧密结合起来，把绩效管理作为一项为了完成而完成的任务，没有真正把绩效管理作为持续提升部门履职能力和提升资金使用效果的抓手。

　其次，部分预算部门（单位）绩效管理水平和经验不足，还没有形成明确且有针对性的工作思路和方法。主要表现在不会设置绩效目标或者目标设置不科学，绩效目标管理机制不够健全，没有定期对绩效目标的实现情况进行跟踪管理。绩效自评价反映的问题不透彻，没有深度分析问题的成因并提出有效的解决办法。

　三、下步工作安排

　（一）打通制度障碍，统一资金管理。

　对没有制定专项资金管理制度的市级财政资金，财政部门和预算部门应抓紧时间研究出台管理办法，做到资金管理使用有“法”可依。按照“全方位、全过程、全覆盖”的预算绩效管理要求，尽快将相关资金纳入到绩效管理范畴，提升财政支出绩效。我市彩票公益金不纳入市级财政预算统筹，其资金管理和绩效管理没有参照《市级专项资金管理办法》和《专项资金绩效管理办法》要求执行。针对该情况，建议将彩票公益金纳入到市级财政统筹范围，并按照《市级专项资金管理办法》和《专项资金绩效管理办法》要求对彩票公益金实施管理。

　 （二）补齐制度短板，加强资金监管力度。

　首先，对于新出台的专项资金管理办法，在出台前加强审核，确保文件内容符合《市级专项资金管理办法》和《专项资金绩效管理办法》要求。其次，财政相关部门加强对本部门专项资金政策贯彻落实情况的监督考核，对标《市级专项资金管理办法》和《专项资金绩效管理办法》，凡是专项资金政策中有明确要求的，应严格执行，做到有“法”必依。第三，通过实施重点项目绩效评价或专项审计，加强对政策执行情况跟踪监控，深化绩效管理结果应用，将专项资金预算绩效管理工作纳入相关领导干部奖励考核指标，做到执“法”必严。第四，专项资金政策内容与工作实际偏离较大的，预算部门应在充分调研的基础上及时调整政策内容，从根源上避免“桃子政策”和“抽屉政策”的产生。

　（三）细化制度指引，提升绩效管理水平。

　XXXX 年 X 月，中共中央、国务院下发了《关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔XXXX〕XX 号），意见指出要建立全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。XXXX 年 X 月，中共 XX 省委XX 省人民政府印发了《关于全面推进预算绩效管理的实施意见》，进一步明确我省预算绩效管理工作要求。通过本次文件中期评估发现，预算部门已对实施预算绩效管理的重要性有足够的认识，但对如何推进落实绩效管理仍然没有形成明确且有操作性的工作思路和方法。因此，有必要建立一套贯彻“全方位、全过程、全覆盖”

　 要求、可操作性强的绩效管理办法，为预算部门实施绩效管理工作提供指导，夯实预算部门绩效管理主体责任。我局将在 XXXX 年 X月印发的《专项资金绩效管理办法》基础上，进一步完善我市预算绩效管理制度文件。

　（四）健全绩效指标体系，加强绩效管理工作考核。

　除继续完善绩效管理制度化建设外，我局将积极指导、配合预算单位加强对本行业绩效指标、标准的研究设计和修订完善，加快形成涵盖本单位各类项目支出、具有较强操作性的绩效指标和评价标准体系。在此基础上，加快形成我市分行业、分领域、分层次的财政资金项目核心绩效指标和评价标准体系。其次，加强绩效管理工作监管，对预算部门主导的绩效目标、绩效跟踪和评价工作及时进行监督考核，为绩效管理办法的贯彻落实提供保障。