年国家开放大学电大《纳税基础与实务》考试题题库

　(1/15) 、 纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（ ）

　）2 (2 分) )

　  A、手续费

　  B、集资费

　  C、违约金

　  D、承运部门开具给购货方的运费发票

　 (2/15) 、某企业 2 20X2 年 年 6 6 月进口卷烟 0 30 箱（标准箱，下同），每箱成交价格 0 1000 欧元，支付境外采购代理商买方佣金 0 40 欧元/ / 箱，起卸前的运费 0 110 欧元/ / 箱，保险费 0 100 欧元/ /箱。该企业进口环节应纳税（

　）元。（关税税率 20% ，1 1 欧元

　0 = 8.0 人民币元）2 (2 分) )

　  A、60000

　  B、58080

　  C、290400

　  D、300000

　 (3/15) 、

　按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（

　）内，向收发货人或者他们的代理人补征。

　2 (2 分) )

　  A、半年

　  B、一年

　  C、二年

　  D、三年

　 (4/15) 、关税税额在人民币（

　）元以下的一票货物，可以免税。2 (2 分) )

　  A、10

　  B、30

　  C、50

　  D、80

　 (5/15) 、以下应计入进口货物关税完税价格的项目有（

　）。2 (2 分) )

　  A、货物运抵境内输入地点之后的运输费用

　  B、进口关税

　  C、国内保险费

　  D、货物价款

　 (6/15) 、 按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的有（ ）

　）2 (2 分) )

　  A、用于广告宣传的样品白酒

　  B、用于本企业招待所的卷烟

　  C、委托加工收回后直接销售的人参酒

　  D、抵偿债务的汽车轮胎

　 (7/15) 、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（

　）内。2 (2 分) )

　  A、半年

　  B、1 年

　  C、2 年

　 D、3 年

　 (8/15) 、 纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（ ）时，应由委托方在收回委托加工产品后交纳消费税2 (2 分) )

　  A、股份制企业

　  B、中外合资企业

　  C、个人

　  D、私营企业

　 (9/15) 、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（

　）。2 (2 分) )

　  A、复合关税

　  B、混合关税

　  C、选择性关税

　  D、滑动关税

　 (10/15) 、某企业进口一批货物，其 CFR （成本加运费）折合人民币 8 198 万元，保险费率为1% ，进口关税税率为 20% ，该批货物的关税完税价格是（

　）。2 (2 分) )

　  A、200 万元

　  B、196.02 万元

　  C、40 万元

　  D、330 万元

　 (11/15) 、 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）

　）2 (2 分) )

　  A、发出商品的当天

　  B、收到货款的当天

　  C、合同约定的时间

　  D、发出应税商品并办妥托收手续的当天

　 (12/15) 、 某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为（ ）

　）2 (2 分) )

　  A、（材料成本＋加工费）÷（1—消费税税率）

　  B、（成本＋利润）÷（1—消费税税率）

　  C、（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）

　  D、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）

　 (13/15) 、 纳税人生产的应税消费品，在（ ）时交纳消费税2 (2 分) )

　  A、生产

　  B、完工入库

　  C、销售

　  D、售出并收款

　 (14/15) 、下列各项中，符合关税法定免税条件的是（

　）。2 (2 分) )

　  A、保税区进出口的基建物资和生产用车辆

　  B、边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆

　  C、关税税款在人民币 100 元以下的一票货物

　 D、经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样

　 (15/15) 、出口货物在货物运抵海关监管区后装货的（

　），应由出口货物的纳税义务人向出境地海关申报。2 (2 分) )

　  A、14 日内

　  B、24 小时以前

　  C、15 日内

　  D、6 个月

　 (1/10) 、有商业价值的进口货样可以免征关税。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (2/10) 、某酒厂（增值税一般纳税人）0 2010 年 年 1 1 月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 用 8 0.8 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 0 40000 元，成本利润率为 10% ，粮食白酒定额税率为 5 0.5 元0 /500 克，消费税比例税率为 20% 。该厂当月应交纳消费税为 9600元。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (3/10) 、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起半年内。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　(4/10) 、运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以海关审定的货价加上境外修理费和料件费为完税价格。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (5/10) 、境外边境口岸成交的铁路和公路运输进口货物，海关应按货价的 3‰ 计算运输及相关费用、保险费。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (6/10) 、关税税额在人民币 0 100 元以下的一票货物，可以免征关税。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (7/10) 、如纳税义务人自海关填发缴款书之日起 3 3 个月内仍未交纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (8/10) 、增值税是价内税，营业税是价外税。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (9/10) 、我国目前实行的复合税都是先计征从价税，再计征从量税。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (10/10) 、 纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为销售合同签订日期的当天。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (1/10) 、 根据税法规定，下列说法正确的有（ ）

　）3 (3 分) )

　  A、凡是征收增值税的货物都征收消费税

　  B、应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

　  C、凡是征收消费税的消费品都属于增值税的货物的范畴

　  D、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

　 (2/10) 、关税的强制执行措施包括（

　）。3 (3 分) )

　  A、强制扣缴

　  B、限制离境

　  C、征收关税滞纳金

　  D、变价抵缴

　 (3/10) 、格 甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格 10费 万元，受托方代垫辅料收费 1 万元（含税），另收取加工费 3 万元（含税），假定该消费为 品消费税税率为 5% ，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格计算不正确的是（ ）

　）3 (3 分) )

　  A、14.13 万元

　  B、15 万元

　  C、13.68 万元

　  D、14.74 万元

　 (4/10) 、 按现行消费税政策的有关规定，纳税人自产自用的应税消费品，（ ）

　）3 (3 分) )

　  A、如果用于连续生产应税消费品，纳税

　  B、如果用于连续生产非应税消费品，不纳税

　  C、如果用于连续生产应税消费品，不纳税

　  D、如果用于连续生产非应税消费品，纳税

　 (5/10) 、 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）

　）3 (3 分) )

　  A、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报交纳

　  B、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报交纳

　  C、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报交纳

　  D、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报交纳

　 (6/10) 、 下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（ ）

　）3 (3 分) )

　  A、进口卷烟并销售的国有企业

　  B、生产销售卷烟的外商投资企业

　  C、生产销售卷烟的国有企业

　 D、销售卷烟的个体商贩

　 (7/10) 、下列属于关税延期纳税规则的有（

　）。3 (3 分) )

　  A、海关总署批准

　  B、最长不得超过 3 个月

　  C、不可抗力或国家调整的原因造成无法按期纳税

　  D、当地海关关长批准

　 (8/10) 、 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ）

　）3 (3 分) )

　  A、某汽车厂采用预收货款结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为预收货款的当天

　  B、某金银珠宝店某个营业日销售收市 10 件，收取价款 2.5 万元，其纳税义务发生时间为营业日当天

　  C、某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定的收款日期为 5 月份，实际收到货款为6 月份，纳税义务发生时间为 6 月份

　  D、某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

　 (9/10) 、差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为（

　）。3 (3 分) )

　  A、抵消关税

　  B、反倾销关税

　  C、加重关税

　  D、报复关税

　(10/10)、 、 根据海关审定进出口货物完税价格办法规定，出口货物离岸价格可扣除下列（ ），作为出口关税的完税价格。3 (3 分) )

　  A、出口关税

　  B、出口货物国内段运输、装卸等费用

　  C、出口负担的消费税

　  D、售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用

　 天华公司向新加坡裕凌公司出售一批货物，出口总价为 0 20 万美元 F CIF 新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为 0 8000 美元，保险费率 1% 。该批货物的出口关税税率为 10% 。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为 1 1 美元折合人民币 8 7.58 元。

　(1/2) 、该企业应纳出口关税为（

　）元。

　0 (10 分) )

　  A、151600

　  B、144080.64

　  C、145536

　  D、130982.4

　 (2/2) 、该厂应进行的与关税相关的账务处理是（

　）。

　0 (10 分) )

　  A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交出口关税

　  B、借：原材料 贷：应交税费—应交出口关税

　  C、借：营业税金及附加 贷：银行存款

　  D、借：原材料 贷：银行存款

　(1/15) 、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（

　）。2 (2 分) )

　  A、经济合同的违约金支出

　  B、罚金支出

　  C、各项税收滞纳金支出

　  D、非广告性质的赞助支出

　 (2/15) 、职工的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是（

　）。2 (2 分) )

　  A、次月的 5 日内

　  B、次月的 15 日内

　  C、次月的 7 日内

　  D、次月的 30 日内

　 (3/15) 、企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（

　）。2 (2 分) )

　  A、职工福利费

　  B、公益性捐赠

　  C、广告宣传费

　  D、赞助费支出

　 (4/15) 、根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（

　）。2 (2 分) )

　  A、企业销售商品收入

　  B、企业购买国债取得的利息收入

　 C、企业提供中介代理收入

　  D、企业提供非专利技术收入

　 (5/15) 、一台设备的原值为 0 100 万元，折旧 0 30 万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值 70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为( (

　) ) 万元。2 (2 分) )

　  A、100

　  B、70

　  C、30

　  D、0

　 (6/15) 、下列个人收入，应按照 “ 特许权使用费所得 ” 项目缴纳个人所得税的是（

　）。

　(2分) )

　  A、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

　  B、某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬

　  C、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入

　  D、教师自行举办培训班取得的收入

　 (7/15) 、个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（

　）。2 (2 分) )

　  A、工资薪金所得

　  B、劳务报酬所得

　  C、稿酬所得

　  D、个体户经营所得

　 (8/15) 、依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的有（

　）。2 (2 分) )

　  A、参加运输保险支付的保险费

　  B、为员工个人投保的家庭财产保险

　  C、按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费

　  D、按国务院财政、税务主管部门规定的标准内，为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费

　 (9/15) 、作家马某 1 20X1 年 年 2 2 月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬 0 3800 元，自 2 2 月 月 5 15 日起又将该小说在晚报上连载 0 10 天，每天稿酬 0 450 元。马某当月需缴纳个人所得税（

　）元。2 (2 分) )

　  A、420

　  B、929.6

　  C、924

　  D、1320

　 (10/15) 、个人担任董事职务所取得的董事费收入，但不在公司任职、受雇，属于（

　）。2 (2 分) )

　  A、工资薪金所得

　  B、劳务报酬所得

　  C、特许权使用费所得

　  D、其他所得

　 (11/15) 、某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入 0 20000 元。则 该公司应为该主持人代扣代缴的 个人所得税的计税所得额为（

　）元。2 (2 分) )

　  A、20000

　 B、16000

　  C、19200

　  D、18000

　 (12/15) 、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（

　）。2 (2 分) )

　  A、境外企业在境内设立的代表处

　  B、在中国境内成立的合伙企业

　  C、在中国境内成立的外商独资企业

　  D、在中国境内设立的一人有限公司

　 (13/15) 、

　下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（

　）。

　2 (2 分) )

　  A、居民企业来源于境外的所得

　  B、非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得

　  C、非居民企业来源于中国境外的所得

　  D、在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得

　 (14/15) 、个人独资企业和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，月份或季度终了后（

　）内预缴，年度终了后 3 3 个月内汇算清缴。2 (2 分) )

　  A、7 日

　  B、15 日

　 C、10 日

　  D、20 日

　 (15/15) 、某公司 6 20×6 年 年 2 12 月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款 0 l00 万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至 6 20×6 年 年 2 12 月 月 l 3l 日，该项罚款尚未支付。则 则 6 20×6 年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( (

　) ) 万元。2 (2 分) )

　  A、0

　  B、-100

　  C、100

　  D、不确定

　 (1/10) 、某企业 1 20X1 年度实现会计利润总额 0 200 万元，经注册税务师核查，当年 “ 营业外支出 ” 账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠 7 37 万元。该企业 20X1年度应缴纳的企业所得税为 5 53.25 万元。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (2/10) 、稿酬所得的实际适用税率是 14% 。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (3/10) 、个体工商户生产经营所得适用 5% — 35% 的五级超额累进税率。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　(4/10) 、负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (5/10) 、年应税所得额不超过 0 30 万元，符合条件的小型微利企业适用 20% 的所得税税率。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (6/10) 、资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (7/10) 、企业的借款利息支出全部可以税前扣除。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (8/10) 、资产的计税基础，是指企业取得资产时，计算应缴税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　(9/10) 、2 20X2 年 年 8 8 月，李某出版小说一本取得稿酬 0 80000 元，从中拿出 0 20000 元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某 8 8 月应缴纳个人所得税 0 6160 元。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (10/10) 、企业向个人购买属于固定资产的财产时，所应代扣代缴的个人所得税应计入固定资产原值。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (1/10) 、下列个人所得按 “ 劳务报酬所得 ” 项目缴纳个人所得税的有（

　）。3 (3 分) )

　  A、外部董事的董事费收入

　  B、教师自办培训班取得的收入

　  C、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入

　  D、个人兼职收入

　 (2/10) 、下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（

　）。3 (3 分) )

　  A、稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得

　  B、甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税

　  C、乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

　  D、劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得

　 (3/10) 、下列纳税人中，应当自行申报纳税的是（

　）。3 (3 分) )

　 A、中国公民甲年所得 20 万元

　  B、英籍作家丙 20X0 年 12 月来中国，20X2 年 1 月回国，20X1 年 10 月从新加坡取得股息收入 8000 元

　  C、丁出租小汽车一辆给某人使用，每月取得租金收入 800 元。

　  D、一位某高校教授，又兼任为当地一家企业的法律顾问，取得固定的工资、薪金收入

　 (4/10) 、下 列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（

　）。3 (3 分) )

　  A、年终加薪

　  B、实行年薪制而兑现的年薪

　  C、实行绩效工资办法兑现的绩效工资

　  D、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

　 (5/10) 、下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（

　）。3 (3 分) )

　  A、预提产品保修费用

　  B、在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下，投资企业对长期投资采用权益法核算，对补交所得税的处理。

　  C、计提的无形资产减值准备

　  D、计提存货跌价准备

　 (6/10) 、下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的有（

　）。

　3 (3 分) )

　  A、在中国境内有住所的个人

　  B、在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨张某

　 C、因工作需要，被派往境外出差的中国公民孙某

　  D、自 20X0 年 2 月 14 日至 20X1 年 2 月 14 日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人

　 (7/10) 、以下不属于企业所得税税前扣除原则的有（

　）。3 (3 分) )

　  A、合理性原则

　  B、稳健型原则

　  C、收付实现制原则

　  D、相关性原则

　 (8/10) 、下列事项中，可能产生非暂时性差异的有（

　）。3 (3 分) )

　  A、会计确认的固定资产折旧与税法规定不一致

　  B、计提存货跌价准备

　  C、计入营业外支出的缴税滞纳金

　  D、确认国债利息收入

　 (9/10) 、某企业会计利润为 0 100 万元，其中包括长期投资单位分来的股利 0 10 万元，已扣除存货跌价准备 0 10 万元，超标准的广告费 5 5 万元，非公益捐赠支出 5 5 万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（

　）万元。3 (3 分) )

　  A、100

　  B、115

　  C、110

　  D、120

　 (10/10) 、企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有（

　）。3 (3 分) )

　  A、海水养殖

　  B、牲畜饲养

　  C、家禽饲养

　  D、内陆养殖

　 甲公司 2 20X2 年 年 1 1 月发生如下业务：（1 1 ）从个人老刘处购进拍卖的古董一件，购入价 200000元，该古董老刘原购入时 0 80000 元，有合法的购入凭证；（2 2 ）购进画家老李拍卖的手稿一件，购入价 0 50000 元。

　(1/2) 、甲公司代扣老刘应纳个人所得税时应进行的账务处理是（

　）。0 (10 分) )

　  A、借：应付职工薪酬 24000 贷：应交税费—代扣个人所得税 24000

　  B、借：应付职工薪酬 57000 贷：银行存款 57000

　  C、借：管理费用 57000 贷：应交税费—代扣个人所得税 57000

　  D、借：其他应付款 24000 贷：应交税费—代扣个人所得税 24000

　 (2/2) 、甲公司代扣老李应纳个人所得税时应进行的账务处理是（

　）。0 (10 分) )

　  A、借：应付职工薪酬 8000 贷：应交税费—代扣个人所得税 8000

　  B、借：其他应付款 8000 贷：应交税费—代扣个人所得税 8000

　  C、借：管理费用 8000 贷：应交税费—代扣个人所得税 8000

　  D、借：管理费用 10000 贷：银行存款 10000

　 (1/15) 、某加工企业与委托方签订加工合同，合同记载委托方提供的主要材料金额为 0 50 万元，受托方提供的辅助材料金额 5 5 万元，加工费 0 3000 元。该加工企业应纳印花税为（

　）元。2 (2 分) )

　 A、25

　  B、26.5

　  C、1.5

　  D、276.5

　 (2/15) 、某矿山本月开采锰矿石 0 1000 吨，销售锰矿石 0 1500 吨，又用 0 300 吨换取了生产设备。本月应缴纳资源税的计税数量为（

　）吨。2 (2 分) )

　  A、1500

　  B、2800

　  C、1300

　  D、1800

　 (3/15) 、下列说法中，不正确的是（

　）。2 (2 分) )

　  A、产权属集体的，由集体单位缴纳房产税

　  B、无租使用其他房屋的，由产权所有人缴纳房产税

　  C、产权属国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税

　  D、产权出典的（典当给他人使用），由承典人缴纳房产税

　 (4/15) 、甲公司某月缴纳增值税 0 50000 元，营业税 0 2500 元，城市维护建设税税率 7% ，该企业当月应纳的城市维护建设税税额为（

　）。2 (2 分) )

　  A、3675

　  B、3517

　  C、2500

　 D、4500

　 (5/15) 、 某人民团体 A A 、B B 两栋办公楼，A A 栋占地 0 3000 平方米，B B 栋占地 0 1000 平方米。

　20X2年 年 3 3 月 月 0 30 日至 2 12 月 月 1 31 日该团体将 B B 栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米 15元，该团体 2 20X2 年应缴纳城镇土地使用税（

　）元。2 (2 分) )

　  A、11250

　  B、15000

　  C、3750

　  D、12500

　 (6/15) 、下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（

　）。2 (2 分) )

　  A、偷逃消费税而加收的滞纳金

　  B、偷逃消费税而加收的罚款

　  C、偷逃营业税而被查补的税款

　  D、进口货物征收的增值税税额

　 (7/15) 、以下不属于车船税纳税人的有（

　）。2 (2 分) )

　  A、船舶的所有人

　  B、车船的驾驶人

　  C、车辆的所有人

　  D、对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人

　 (8/15) 、下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（

　）。2 (2 分) )

　 A、进口有色金属矿产品的企业

　  B、在境外开采有色金属矿产品的企业

　  C、销售有色金属矿产品的贸易公司

　  D、在境内开采有色金属矿产品的企业

　 (9/15) 、下列项目中，不作为城市维护建设税计税依据的是（

　）。2 (2 分) )

　  A、纳税人被认定为抗税少缴的消费税款

　  B、对欠缴增值税加收的滞纳金

　  C、纳税人被认定为偷税少缴的增值税款

　  D、纳税人欠缴的营业税

　 (10/15) 、房产税的纳税地点是（

　）。2 (2 分) )

　  A、房产使用人居住地

　  B、税务机关确定的地点

　  C、房产所在地

　  D、纳税人居住地

　 (11/15) 、《资源税暂行条例》规定，对于实行从量定额方法计税的应税产品来说，纳税人开采或者生产应税产品的以（

　）为课税数量。2 (2 分) )

　  A、开采数量

　  B、计划产量

　  C、销售数量

　  D、生产数量

　(12/15) 、扣缴义务人代扣代缴资源税，应当向（

　）主管税务机关缴纳。2 (2 分) )

　  A、收购地

　  B、销售地

　  C、开采地

　  D、生产所在地

　 (13/15) 、下列油类产品中，应征收资源税的是（

　）。2 (2 分) )

　  A、人造石油

　  B、汽油

　  C、柴油

　  D、天然原油

　 (14/15) 、 纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由（ ）城镇土地使用税。2 (2 分) )

　  A、纳税人申报土地面积，并以此为计税依据征收

　  B、房地产管理部门估定

　  C、免征

　  D、税务机关估定

　 (15/15) 、 某市肉制品加工企业 2 20X2 年占地 0 60000 平方米，其中办公占地 0 5000 平方米，生猪养殖基地占地 0 28000 平方米，肉制品加工车间占地 0 16000 平方米，企业内部道路及绿化占地 0 11000 平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米 8 0.8 元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（

　）元。2 (2 分) )

　  A、25600

　 B、48000

　  C、16800

　  D、39200

　 (1/10) 、 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。应以评估价格为依据计算土地增值税。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (2/10) 、 土地增值税实行四级超额累进税率。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (3/10) 、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (4/10) 、企业在计算应缴纳的城市维护建设税时，借记 “ 营业税金及附加 ” 或 “ 其他业务成本 ” ；贷记 “ 应交税费 — 应交城市维护建设税 ” 科目。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (5/10) 、企业单位代征、代扣代缴增值税、消费税、营业税的，不用代征、代扣代缴城市维护建设税。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (6/10) 、房地产公司预留给居委会的办公用地属于免税范围。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (7/10) 、某个体工商户本年 4 4 月 月 2 12 日购排气量为 6 1.6 升的小轿车 1 1 辆，当地规定的排气量为 为 6 1.6 升的乘用车的车船税单位税额为 0 480 元，该个体工商户当年应缴纳车船税 0 320 元。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (8/10) 、成交价格明显低于市场价格，并且无正当理由的，应由征收机关参照市场价格核定计税依据。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (9/10) 、某公司提供住房给高级管理人员居住，为此，双方签订了租赁协议。因为是协议，不是财产租赁合同，所以不应缴纳印花税。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (10/10) 、 土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。2 (2 分) )

　  A、正确

　  B、错误

　 (1/10) 、 以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（ ）。2 (2 分) )

　  A、取得土地使用权所支付的金额

　  B、房地产开发成本

　  C、与转让房地产有关的税金

　  D、旧房及建筑物的评估价格

　 (2/10) 、 非房地产企业转让房产时，对增值额计算有影响的因素是（ ）。2 (2 分) )

　  A、收到的转让收入

　  B、收到随房产转让的空调

　  C、转让过程中支付的营业税

　  D、转让过程中支付的教育费附加

　 (3/10) 、下列资源税应税产品，适用从量定额征收的有（

　）。2 (2 分) )

　  A、原油

　  B、天然气

　  C、煤炭

　  D、盐

　 (4/10) 、下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（

　）。2 (2 分) )

　  A、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，减半征收土地增值税

　  B、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税

　  C、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

　  D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

　 (5/10) 、某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为 0 500000 元（运费和保管费为分别记载）。货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为 1‰ ，该项合同双方各应缴纳的印花税计算错误的是（

　）元。2 (2 分) )

　  A、500

　  B、250

　  C、375

　  D、1000

　 (6/10) 、下列情形中，应由征收机关参照市场价格核定计税依据的有（

　）。2 (2 分) )

　  A、土使用权的交换、房屋交换，交换价格相等

　  B、土地使用权赠与、房屋赠与

　  C、成交价格明显低于市场价格，并且无正当理由的

　  D、所交换的土地使用权差额明显不合理又无正当理由的

　 (7/10) 、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（

　）。2 (2 分) )

　  A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

　 B、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

　  C、购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

　  D、购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

　 (8/10) 、计 对于房地产开发公司，可以作为加计 20% 扣除的基数的是（ ）。2 (2 分) )

　  A、征地及拆迁补偿费

　  B、与房地产开发相关的管理费用

　  C、与房地产开发相关的财务费用

　  D、建筑工程安装费

　 (9/10) 、下列货物中，应征收资源税的有（

　）。2 (2 分) )

　  A、自产井矿盐

　  B、自产煤碳制品

　  C、进口铁矿石

　  D、自产铁矿石

　 (10/10) 、下列关于资源税纳税地点表述正确的是（

　）。2 (2 分) )

　  A、纳税人应向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳

　  B、跨省开采的在开采地税务机关缴纳

　  C、扣缴义务人在收购地税务机关缴纳

　  D、核算单位不在开采地的向核算单位所在地税务机关缴纳

　某矿山 9 9 月开采铁矿石 0 1600 吨，销售铁矿石 0 2000 吨，又用 0 400 吨换取了生产设备。该矿山适用的铁矿石的资源税税额为 2 2 元/ / 吨。

　(1/2) 、该矿山当月应纳资源税为（

　）元。5 (5 分) )

　  A、3200

　  B、4800

　  C、4000

　  D、8000

　 (2/2) 、该矿山计提资源税时应进行的账务处理是（

　）。5 (5 分) )

　  A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交资源税

　  B、借：营业外支出 贷：应交税费—应交资源税

　  C、借：管理费用 贷：应交税费—应交资源税

　  D、借：营业税金及附加 贷：银行存款

　 答案的最大长度为 3000 字符。如果提示保存不成功，请将答案先复制到‘记事本’中，然后粘贴到答题框内。

　(1/1) 、请按照各校老师布置的讨论题进行作答（或自由选题讨论 “ 营改增 ” ；某税种新动态。字数限定在 0 400 字左右，直接作答，不接受附件形式）。0 (20 分) )

　  答：“营改增”，通俗来讲，就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税, 并且降低增值税税率。企业，尤其是中小企业若想尽快从中受益，使用航信软件“懂税的 ERP”产品是一个普遍的共识，通过 Aisino ERP 可帮助企业明税，懂税，算税。实现利润最大化。2012 年 7 月 31 日，财政部和国家税务总局根据国务院第 212 次常务会议决定精神印发了《财政部国家税务总局关于在北京等 8 省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2012〕71 号），明确将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京市、天津市、江苏省、浙江省（含宁波市）、安徽省、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）等 8 个省（直辖市）。纳入“营改增”试点的范围是：交通运输业，包括陆路运输（暂不包括铁路运输）、水路运输、航空运输和管道运输；部分现代服务业，一是研发和技术服务，包括研发、技术转 让、技术咨询、合同能源管理和工程勘察勘探服务；二是信息技术服务，包括软件、电路设计及测试、信息系统和业务流程管理服务（如电子商务平台）；三是文化创意服务，包括设计、商标著作权转让、知识产权、广告和会议展览服务；四是物流辅助服务，包括航空、港口码头、货运客运场站、打捞救助、货物运输代理、代理报关、仓储和装卸搬运服务；五是有形动产租赁服务，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁；六是鉴证咨询服务，包括认证、鉴证和咨询服务。

　《国家开放大学学习网》学生使用 指南

　一、 、 “学生空间”登陆

　1、打开 “国家开放大学学习网”

　 2、鼠标悬在浏览器右上角“登陆”上时，出现学生、教师、管理员、三个入口

　点击“学生”进入登录界面 3、登陆界面中依次输入

　用户名（学号，如：1451001411888）、密码（身份证上的 8 位生日数字，如：19921018）、验证码

　 点击“登陆”按钮，进入学生空间

　 二、课程学习

　在学生空间的 中列出了教学计划中本学期需要学习的所有课程，学生可以自主对课程相关学习资源进行浏览，学习过程的记录对该课程“最终成绩”没有影响。

　在相应课程下，点击“ ”进入课程学习界面，浏览相关的教学资源。

　三 、完成 形考作业

　形考作业是学生的平时作业，部分课程形考成绩和期末考试一起决定该课程最终成绩。

　注意：不要求所有课程的形考作业都完成，要求（或必须）通过形考平台完成的形考作业，听从所在班级老师的具体安排。

　点击相应课程的“ ”进入形考平台

　 在形考平台中，点击“开始作业”完成该形考下所有任务

　四 、 注意事项

　1、其中《国家开放大学学习指南》课程的形考作业需要在课程学习界面中进入，在该学习界面中，找到

　区域，依次完成 5 个形考任务，每个形考任务 20 分，每次形考可以测验 3 次，取最高分。5 次综合成绩作为该课程“最终成绩”（满 60分为及格），期末不再纸质考试。

　2、如点击相应课程后，并未出现课程学习界面，而是出现 现有课程界面，

　 或者出现“无法显示此页”时，

　说明该课程的相关学习资源还未建立，学生可以关闭当前页面，继续学习其它课程。