内部控制的关键是提高人员素质

发布时间：2022-02-19 15:06:39 浏览数：次

银行业金融企业（以下简称金融企业）内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。内部控制是一个需要决策层、管理层和经营层各级工作人员共同努力才能实现的过程。金融企业内部每个工作人员都必须参与这一过程。金融企业内部控制的核心是分权、制衡和监督，内部控制的目的是防范金融风险、实现稳健经营的目标。本人认为：要实现内部控制的目的，其根本的措施就是要正确运用激励和约束机制，提高金融企业全体员工（含干部，下同）的综合素质。

现在大部分金融企业都非常重视内部控制的制度建设，可以说内部控制的制度已涉及到各个层面，但是也有一部分金融企业的个别领导只重视制度的制订，而忽视对制度的实施和执行情况，更重要的是忽视了企业员工素质在内部控制中的重要作用和地位。在日常工作中，内部控制制度的执行依赖于员工的素质，而员工素质的高低决定着金融企业内部控制的好坏，员工素质与内部控制是相辅相成的关系。员工素质包括政治信仰、业务技能、职业道德、敬业精神等等。

虽然目前金融企业各种规章制度应有尽有，但是日常工作中违规操作的现象仍然屡见不鲜，违法、违纪案件时有发生，究其原因主要是有章不循、执章不严而导致的恶果。因此有了制度就不等于能控制内部风险，制度要靠人去实施、去执行，如果人的素质不能适应现代金融企业管理的要求，那么再多的规章制度也将无济于事。员工素质在金融企业内部控制中有着以下的决定作用：

一是如果金融企业内部行使控制职能的管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊，那么该金融企业即使具有设计良好的内部控制制度，也不会发挥其应有的效能。内部控制作为企业管理的一个组成部分，它理所当然地要按照其管理人员的意图运行，尤其是企业负责人的决策更是起决定性的作用。决策出了问题，贯彻决策人意图的内部控制也就失去了应有的控制效能。

二是如果金融企业内部不相容职务的人员相互串通作弊，与此相关的内部控制就会失去作用。内部控制的一条重要原则就是将不相容职务进行分离。在实际工作中，如果处于不相容职务上的有关人员相互串通、相互勾结，失去了不同职务相互制约的基本前提，内部控制也就很难发挥作用。

三是如果金融企业内部行使控制职能的人员素质不适应岗位的要求，也会影响内部控制功能的正常发挥。内部控制是由人建立的，也要由人来执行的，如果金融企业内部行使控制职能的人员在心理上、技能上和行为、方式上未能达到实施内部控制的基本要求，对内部控制的程序或措施经常误解、误判，那么再好的内部控制也很难充分发挥作用。

笔者认为，当前部分地区的少数金融企业的个别员工综合素质正在呈下降趋势，这一点必须引起各级行业管理部门领导的高度重视。员工综合素质的下降虽然有其主观上的一些因素，但是客观上也有以下的因素在影响金融企业员工素质的变化。

一是部分单位的个别领导未能正确运用激励机制和约束机制，很少做到将激励和约束二者有效结合，寻找其平衡点，对员工往往批评多于表扬、要求多于关心、约束多于激励，缺少“以人为本”的经营理念。

二是金融企业临柜一线人员的工作量大、工作时间长、且报酬低，由于考核指标设置的不合理，导致与其他岗位的收入差距悬殊，临柜一线人员已成为金融企业的弱势群体。

三是个别地区的少数业务能力强、业绩优、管理能力好的员工得不到提拔，反之个别业务能力差、业绩平平、管理能力较弱的员工却得到了提拔使用，因而挫伤了一部分员工的积极性。

四是部分地区的个别领导干部职务消费不受约束，例如出国考察活动变为公费旅游、公车私用不以为然、私客公请成为家常便饭、私礼公送时有发生，导致干群关系恶化。

五是不合理的报酬分配制度、员工与员工之间的不平等、员工与干部之间的差距过分悬殊、按劳分配原则的扭曲等造成部分员工心理不平衡。

六是社会上的一些不良风气和倾向影响到金融企业内部员工的人生观、价值观、世界观。

凡此种种，都将直接影响到金融企业员工素质的变化。

综上所述，内部控制是由人来执行并受人的因素变化而影响，因此保证金融企业所有员工具有较高的综合素质，是强化金融企业内部控制的根本所在。由此可见，提高全体员工综合素质是金融企业加强内部控制的关键，要提高金融企业全体员工的综合素质必须做到多管齐下。

一是员工与员工之间在受教育、培训、晋升等方面要有平等的机会，员工与干部之间要平等和谐相处，给员工提供一个良好的工作环境。

二是要采用激励与约束相结合的考核体系，坚持“以教育、帮助、激励为主，批评、约束、处罚为辅”的方针。

三是要建立一套公平、公正、合理的员工报酬分配制度，真正体现按劳取酬的社会主义分配原则。

四是金融企业的各级领导干部要加强自身修养，以身作则提高自身的综合素质，要为全体员工做楷模。

五是各级行业管理部门要把提高全体员工的综合素质作为一项重中之重的工作来抓，并持之以恒。

六是要建立良好的企业文化，提升企业形象，为全体员工营造一个与众不同的工作氛围。

实践证明：良好的工作环境、合理的劳动报酬、公平的晋升机会、和谐的干群关系，可以促使员工诚实和努力工作，能提高员工的修养和综合素质，还可使内部控制得到很好的贯彻执行；反之，就会不安心工作，不愿意承担责任，甚至故意放松内部控制，这样一来最好的内部控制制度也只是纸上谈兵。

总之，只有重视员工素质在内部控制中的作用和地位，才能不断提高员工的综合素质；只有不断提高员工的综合素质，才能把内部控制真正落到实处；只有把内部控制真正落到实处，才能达到防范金融风险、稳健经营的目的。因此，内部控制的关键是提高全体员工的综合素质。

作者单位:吴兴农村合作银行

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