国有建筑企业联营合作、投标竞标、财务管理等十大廉洁风险防控重点

　国有 建筑企业联营合作 、 投标竞标 、 财务管理 等 十大廉洁风险 防控重点

　 国有企业工程建设领域存在的廉洁风险和腐败案例，历来是人民群众反映强烈的突出问题之一，在实际工作中，一些人甚至存在“经济要上，纪律要让”的错误观念，它严重地损害了公共利益、扰乱了建设市场、影响了党群干群关系。

　近年来，通过认真开展内部巡察、内部审计、检查督查、监督执纪，深入研究工程项目建设管理全过程廉洁风险防控工作，认真查找国有建筑企业廉洁风险点，探索总结出建筑企业十大廉洁风险。

　 一、 市场经营方面廉洁风险

　 主要特征：以生产经营、开拓市场为名，假公济私、损公肥私，甚至内外勾结损害企业利益，个人或少数人中饱私囊，导致企业利益受损。

　 防控重点：

　 1. 挥霍浪费、超标准接待，摊派接待，公款旅游，超标准出行，公车私用，私器“公”养，公款报销个人费用。

　 2. 长期占用大额备用金，只借不还，公款私存，设账外账、“小金库”，以白条或假发票虚报冒领。

　 3. 违规挂靠出借资质，少收或不收管理费，收不入账，个人或少数人直接得益或转为期权干股。

　4. 违规出借资质或出卖资质，擅自帮助发包方及下游分包方解决资金短缺，违规对外放贷、拆借资金。

　 5. 不顾企业资产流失、职工利益损失，单纯为完成经营产值指标，恶意承接大量垫资、没有盈利或潜在亏损的项目。

　二、 投标竞标方面廉洁风险

　 主要特征：为了中标不择手段、违法违规，以“潜规则”对抗“明规定”，导致企业信用形象受损，影响企业长远发展。

　防控重点：

　 1. 参与陪标、卖标、围标、串标、行贿、造假等行为，为个人或其他企业非法获利。

　 2. 具备独立投标能力情况下，恶意会同个人“小老板”开展所谓“联营”，方便利益输送。

　 3. 竞标成功后，为了特定关系人利益或被其他企业收买而放弃中标，导致企业遭受处罚。

　 4. 借组织或参与陪标、卖标、围标之机，串通利益相关方提取费用，个人从中分利。

　 5. 投标关键岗位人员透露本企业投标机密，甚至利用企业资源私自投标。

　三、 联营合作方面廉洁风险

　主要特征：以联营合作为名变相实施挂靠，出卖企业

　资源、资质、资信、品牌或专业技术岗位从业证书，个人从中渔利，给企业招致违法违规风险。

　 防控重点：

　1. 陪标费、卖标费、制作费、开标出场费收不入账、坐收坐支、私设“小金库”，违规开支，甚至据为己有。

　 2. 以谋取个人利益为目的，允许其他单位或者个人以本企业名义承揽工程。

　 3. 拉民企“入伙”，擅自决定不收、少收或截留本应属于企业的联营合作收益。

　 4. 利用企业资源自主中标后，自营变联营、联营变挂靠、擅自包给个人“小老板”，暗箱操作，输送利益，从中获利。

　 5. 支付本应由联营方承担的派驻人员工资，垫付工程款、押金及保证金不计利息，甚至借款无合同、无还款期限，导致企业利益受损。

　四、 中标实施方面廉洁风险

　 主要特征：自营项目中标后实施中，违法转包，违规分包，项目管理不到位，公开招标走过场，或规避公开招标，权力寻租，利益输送，优亲厚友，化公为私，给企业造成损失。

　防控重点：

　1. 违法实施转包行为，允许无资质、无资金的个人通过挂靠方式承接工程，或者中标后将工程主体结构或全部工程以分包名义转包给他人，导致企业承担不利法律后果。

　 2. 项目概（预）算、策划及施工组织设计未经过严格评审，人为调节控制不严，严重偏离实际，责任书目标因人而异，预留、隐匿特定关系人牟利空间。

　 3. 选拔项目经理等重要人员时任人唯亲，因人设岗，竞聘走过场，利用关键岗位权力寻租。

　 4. 日常监管评价考核不到位，项目管理混乱，安全隐患突出，工期严重延误，成本明显高于同类项目，引发安全质量事故及法律纠纷等。

　 5.企业内部人员及其特定关系人投资经商办企业，暗箱操作承揽本企业工程项目，超合同、编造签证结算，个人或少数人分红分利，予取予夺。

　 6. 材料供应和项目分包招标采购中违反“公开公平择优”原则和招标法规，以权谋私，质次价高，图谋私利。应招标项目未进行公开招标，擅自指定合作方或供应商，长期使用特定关系人的劳务队伍。

　 7. 招标“走过场”，明招暗定，肢解项目、化整为零规避招标采购，或串通合作方或供应商，对投标人实施围标的行为置若罔闻，甚至暗中相助，变相围标串标，向特定关系人泄露标底。

　8. 评标人员固定化，预审评标程序不规范，资质审查不严格，在招标文件和资格审查上“做文章”，排斥潜在中标人。

　 9. 在项目实施中搞“名堂”，以时间紧来不及招标、项目实施特殊需要、特殊关系等理由为借口，让特定关系人先进场后补签合同、先供货再谈价，后“走过场、搞形式”地组织“招标”。

　 五、 成本管理方面廉洁风险

　主要特征：为谋取个人或少数人利益，项目施工中管理粗放，人工、材料、机械、其他费用在现场计量时弄虚作假，导致成本加大、利润损失、企业资产流失。

　 防控重点：

　 1. 施工中偷工减料、以次充好赚取利润，造成质量事故和安全事故屡屡发生，转移或贱卖物资或设备，获利私分。

　 2. 虚列人工、材料、设施及设备租赁等合同消耗量，违法套取资金，加大成本。

　 3. 材料入库质次价高，入库验收不严或没有验收，白条抵库，虚报消耗，变相侵吞国有资产。

　 4. 预算外支出控制不严，与成本策划严重偏离，不作纠偏，听之任之，导致盈利摊薄，甚至造成项目亏损。

　 5. 利用不平衡报价，篡改定额计费，抬高材料价格，为利益输送预留空间，个人从中套利，变相侵吞企业资产。

　6. 成本分析流于形式，预警机制形同虚设，成本还原、考核、考评走过场，成本管理失职，责任追究不到位。

　 7. 招标前不核实工作量清单，不明确计价方式，为今后变更调价埋下伏笔，导致后期变更频繁，人为造成目标成本不实。

　 8.物资购销计量支付和资金流程管理缺乏控制，采购物资价高质次，入库出库手续不完备，编造仓储物流数字，存在虚构库存、账实不符、冒领实物等人为管理漏洞。

　 六、 财务管理方面 廉洁风险

　 主要特征：全过程财务管理监督不严谨，成本控制体系不健全，动态纠偏机制不完备，造成财务核算、监督两大基础职能丧失，违规操作，监管失控。

　防控重点：

　1. 企业应收账款居高不下、清收不力，擅自违规核销呆坏账。违反决策和审批程序或超越权限批准资金支出，虚列支出套取资金，以个人名义开立银行账户留存资金、收支结算。

　 2. 违规支付资金，联营项目业主资金支付不经公司账户，直接将工程款转至合作人个人账户或其指定账户。

　 3. 分包项目资金支付不依据合同，超比例、超进度、超额度支付资金，未取得对方开据的合法发票即进行付款，甚至接受白条、虚假发票。

　4. 不作尽职调查，盲目、违规、超额向合作客商提供借款，借款人出质或转让的应收债权不足以覆盖其所借的款项，追讨或扣除不及时，给企业带来资金风险。

　 5. 分摊费用不合理，挤占项目成本；入账科目不规范，导致核算上有偏差，工程成本不可比。

　 6. 为完成指标和多拿薪酬，不按建造合同核算准则正确反映财务状况和经营成果，虚构产值收入，跨期调整收入成本，隐瞒重大财务会计事项，编制虚假财务报表，虚构成本，利润虚假，甚至不惜多缴税款，加大应收账款余额；业务与财务严重不符，导致企业资产不实，经营业绩不实。

　 7. 财务审核形同虚设，违规签批应由个人承担的支出，垫付分包商、联营方巨额资金不签订借款合同，不收取利息，甚至有的单位用银行贷款垫付资金，输送利益，损害国有资产。

　 8. 财务、审计、稽核、合约管理部门失职渎职；监督部门检查工作“走马观花”，做“好人”；造假账、灭失财务凭证，对抗巡视巡察、纪检监察、审计监督、日常检查。

　 9. 违规进行资金拆借，未履行审批程序为内部单位提供资金拆借服务，违反公司制度规定、未经授权擅自为合作人提供资金拆借服务。

　 10. 违反企业资金管理规定和审批流程，违规为合作客商提供对外担保，给企业带来诉讼风险。

　七、 竣工收尾方面廉洁风险

　主要特征：工程项目完工后验收决算久拖不决，逐级审核把关不严，相互扯皮，责任主体不清，权力寻租，失职渎职，随意处置物资材料，导致国有资产流失。

　防控重点：

　1. 与发包方及分包方结算办理不及时，亏损的项目放任自流，烂尾项目负责人辞职离岗逃避追责，影响企业回款和资金安全。

　 2. 不按合同约定与分包方结算资金，变更部分的工程量计量模糊，或故意凭空增加结算、高估冒算，结算不及时，不据实、完整扣回代垫款项、罚款，造成项目利润流失。

　 3. 决算审核不严格，先付款后结算，或以白条或假发票入账，造成税务风险。

　 4. 项目收尾草率，完工撤场混乱，未组织对项目机械设备、试验检测器具、办公器具、材料物资等各类资产的盘点、周转利用，项目资产未登记造册，清查盘点没有依据，交接手续不完备、不严格。

　 5. 废旧资产处置不规范、不公开，低价处置仍可周转材料、剩余物资、废旧资产，收不入账，坐收坐支，设立“小金库”，有的占为己有。新项目重新购买，造成铺张浪费、成本抬升。

　6. 利用决算搞“小动作”，以房子、车子、材料等实物抵扣工程款，为个人或少数人谋利、洗钱预留空间。

　八、 奖罚兑现方面廉洁风险

　主要特征：违反国有企业薪酬分配制度，擅自制定奖励政策，巧立名目，只奖不罚，重奖轻罚，滥奖滥发，乱发福利、津补贴，严重破坏企业分配秩序。

　防控重点：

　1. 项目考核目标设定不符合实际，预留高额奖励空间，不按规定缴纳项目风险抵押金，奖惩不对称。

　 2. 自定标准、超标准发放津补贴、加班工资，奖金福利名目繁多，只奖不罚，该奖的久拖不兑现。

　 3. 做空项目收益，阶段性兑现奖金，提前兑现奖金，造成应该赚钱项目不赚钱、盈利微薄甚至亏损。

　 4. 对亏损项目，有意久拖不决，编造财务数据，制造虚假产值、收入、利润，套取薪酬奖励。

　 5. 项目决算后不断浮现新的债务、不断爆发法律纠纷等，前任“拍拍屁股走人”，后任“新官不理旧账”，企业发展陷入困境。

　 九、 投资管理方面廉洁风险

　主要特征：投资项目先斩后奏，项目运作不合规，风险管控不力，成本策划、治理结构、管理制度缺失，融资成本畸高，导致企业资金受损。

　 防控重点：

　 1. 项目投资前未按规定进行项目立项和可行性研究，未按规定开展尽职调查，甚至先开工、后补项目建议书或可行性研究报告，对项目融资、风险预判把握不足就仓促上阵，导致项目无法推进。

　 2. 未按规定履行决策审批程序擅自投资、投资程序倒置，导致投资损失。

　 3. 违规引入私人企业或自然人合作，不严格按法律法规操作，不执行合同约定，导致“小老板”控制资金支出，通过借、转等形式，侵占股东资金，超额分配利润，损害企业利益。

　 4. 未制定风险防范预案，项目概预算审查不严、严重 偏离实际，造成投资损失。

　 5. 房地产开发项目管理人员和案场销售人员，利用掌握内部信息之便，炒作倒卖楼号，私自控制房源，个人捞取好处，阻碍商品房去化，增加财务成本，损害企业利益。

　 6. 内部职工优惠购买本企业商品房审批不严，审批后串通案场人员转手倒卖，未收款就交房，为特定关系人谋利。

　 7. 现场设计变更或增加工程内容较大，签证未及时办理，材料价格、工程量不明，准确性难以保证，甚至有的签证审批一人说了算，利润随意转移到施工方，造成税务风险。

　十、 公司规范运作方面廉洁风险

　主要特征：为谋取个人利益，违反证券监管规则，违规实施买卖公司股票、开展关联交易、实施对外担保、占用上市公司资源等行为，扰乱市场秩序，损害投资者利益，使上市公司面临监管处罚风险，严重影响上市公司对外形象。

　 防控重点：

　1. 违反内幕信息知情人保密义务，擅自向他人透露上市公司并购重组、定期报告、利润分配等内幕信息，利用内幕信息知情优势违规从事股票交易行为。

　 2. 违反决策程序和信息披露义务，违规为关联方及其他利益相关方提供债务担保的。

　 3.刻意隐瞒利益相关方与上市公司的关联关系，规避关联交易决策和披露程序，向关联方或利益相关方输送利益的。

　 4. 违反上市公司募集资金管理规定，擅自将募集资金挪作他用，或将募集资金存放非专用账户等，影响募集资金安全的。

　5. 上市公司董事、监事、高管人员、监管规则规定的其他特定人员，违规实施窗口期交易、短线交易、超比例或限售期内转让股票、违反承诺增减持、实施操纵股价等违法违规行为，扰乱证券市场秩序的。