国库支付制度存在的问题及改革建议

发布时间：2021-12-06 15:23:23 浏览数：次

存在的问题
我国的国库集中支付制度改革，经过几年的努力取得了一定成效。但与国际货币基金组织对现代财政国库管理制度的要求标准（效益、透明、监管），还有一定的距离，其主要表现在以下几个方面：

国库管理和执行机构职能设置有待整合。实行国库集中支付制度改革后，就湖北省内而言，大部分地市级国库管理和执行机构为分设，其职能存在一定程度上的重叠、交叉，影响了工作效率。按机构分设的工作程序、管理方式、系统建设等已经不适应形势发展的需要，也导致财政资金支付流经环节多、拨付速度慢、资金流向信息提供不及时、预算执行信息统计不全面等问题的存在。加之体制内部协调性不足，事权分担不科学，该承担责任的没有事权，办事的不承担责任，也影响了国库集中支付改革的效能。因此国库管理和执行机构职能亟待整合。

财政部门缺乏有效的支出监控手段。实行国库集中支付改革后,如何对预算部门支出方式和资金流向进行监控,已成为改革面临的一项主要任务。目前，一方面因部门预算编制过粗，过多的财政资金通过授权支付到预算单位后，就脱离了财政部门的监督，财政部门很难控制资金运行过程中的各种风险。另一方面，因集中支出数据十分庞大,监控工作仅靠人力无法实现有效监控。因此必须建立有效支出监控软件系统,否则,将影响支出监控工作的开展和改革的成效。

集中收付系统有待提升。目前地方使用的软件是按财政部标准设计的，主要针对省级以上财政业务开发的，不能完全满足地市级财政业务流程的实际需要。某些功能还需加强，如非税收入、往来资金、专项资金管理等。软件与银行缺乏接口，一笔业务银行经办人员既需要在财政支付网上操作，又需要在银行支付系统上操作，增大了数据录入的差错率。有些地方尚未实现与财政其他业务软件的整合，数据难以实现统一和真正共享，影响财政改革的整体性和连贯性。而更主要的是，目前财政部门考虑业务提速较多，而考虑数据安全较少，随着改革的日趋完善，如何保障财政支付数据的安全，建立人员监督制约机制，已成为迫切需要解决的问题。

往来资金、历年结余资金管理有待规范。集中收付制度改革是一项刚起步的财政改革，对于所有财政性资金全部纳入集中支付管理这个目标，实现起来还有一个循序渐进的过程。就地方而言，还存在单位改革前的历年结余和往来资金管理有待规范的问题。首先这类资金管还是不管就是一个有争议的问题，如果不管，财政部门就要为单位批复一个基本账户用于核算此类资金，这样有悖于改革集中账户、归并资金的初衷，账户的存在也为单位的违规操作创造了条件；如果管，全国没有统一的操作口径，目前所使用的软件也没有提供此类资金的管理功能。

　　改革建议

国库集中支付制度改革是一项内容复杂、涉及面广、关系重大的系统工程，因此，笔者有几点建议：

　　整合财政管理职能。设计一条尽可能短的资金拨付流水线,按流水线设岗,合理调配人员,简化内部工作流程,提高财政资金的支付效率和使用效益，提高财政资金拨付的规范性和透明度，促进预算部门财务管理意识和管理水平的提高，更好地推进国库管理制度改革，以充分体现国库集中支付制度的优越性。

结合政府收支分类改革。政府收支分类改革是一项十分重要的基础性财政管理工作。进行政府收支分类改革，对全面促进国库集中支付制度改革，对进一步提高财政管理水平和财政资金使用效益等，都具有十分重要的意义。我们应将实施政府收支分类改革与深化国库集中支付制度改革相结合，根据政府收支分类改革要求，进一步将划分支付方式和范围、用款计划、财政直接支付、财政授权支付、年终结余资金处理、账务处理、会计决算等进行调整，使政府收支分类改革尽可能在新机制基础上良好运行，形成相互促进的格局。

逐步取消部门会计集中核算。实行国库集中支付制度改革后，仍然有许多部门保留着会计集中核算中心，用于办理本系统的收支结算。财政资金从国库拨出后，保留在单位核算中心，以核算中心为“蓄水池”进行二次分配，这样，一是财政资金过早流出国库；二是财政资金层层拨付，流程复杂；三是存在财政国库管理机构资金账户之外的资金沉淀；四是重复劳动。由此可见，会计集中核算中心的存在，不利于提高财政资金使用效益和使用透明度，不利于政府收支分类改革，这与深化和完善国库集中支付制度改革存在相当大的差距。各地、各部门应树立科学发展观，顺应国库管理制度改革形势的发展需要，彻底取消部门会计集中核算中心。

明确划分直接支付与授权支付范围。要求预算单位在编制预算时，向财政部门报送支付方式和支付范围。财政部门以此作为年度用款计划和资金支付控制的重要依据，部门如果不按规定时间编制或不按规定用款，财政部门将视具体情况暂缓或停止批复用款计划。以此规范资金的支付方式，扩大财政直接支付的资金范围，强化对财政资金使用的监督管理，提高财政资金的效益性、透明性。同时逐步扩大各类专项资金支付在财政直接支付方式中的比重。对于未纳入国库集中支付管理的专项资金，如部分行业专款、市对区县的转移支付等，逐步纳入改革范围。

构建国库动态实时监控系统。通过制度设计和利用现代信息网络系统，对所有财政资金的收付活动进行动态监控，对违规或不规范操作进行及时核查处理，强化预算执行，保证财政资金支付使用的安全性、规范性和有效性。具体是将国库集中支付信息与市人大、市审计局、监察局对接，财政每支付或收入一笔资金，都能够随时反馈到人大、审计局、监察局，从而实现审计局、监察局对预算单位支出情况和财务资金具体流向、流量的实时监控。将审计、监督关口“前移”，由现行的事后监督变为事前、事中监督。

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