投标阶段成本测算及风险分析可编辑word例文

　 投标阶段成本测算及风险分析

　一、 招标投标概念 性知识 1. 招标投标的概念和性质 （1）招标投标的含义 • 建设工程招标是指招标人在发包建设项目之前，公开招标或邀请投标人，根据招标人的意图和要求提出报价，择日当场开标，以便从中择优选定得标人的一种经济活动。

　• 建设工程投标是工程招标的对称概念，指具有合法资格和能力的投标人根据招标条件，经过初步研究和估算，在指定期限内填写标书，提出报价，并等候开标，决定能否中标的经济活动。

　（2）招标投标的性质 我国法学界一般认为，建设工程招标是邀请投标人对招标人提出要约（即报价），属于要约邀请，而投标是要约，一旦中标，投标人将受到投标书的约束；招标人想中标的投标人发出的中标通知书，则是招标人同意接受投标人的投标条件，应属于承诺。

　 2. 建设项目招标的范围、种类与方式 （1）建设项目强制招标的范围 《招标投标法》的规定

　 我国《招标投标法》指出，凡在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标：

　 1）大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公共安全的项目；

　 2）全部或者部分使用国有资金投资或国家融资的项目；

　 3）使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。

　《工程建设项目招标范围和规模标准规定》中的规定

　 原国家计委对《招标投标法》中工程建设项目招标范围和规模标准又做出了具体规定（2000 年 5 月 1 日），主要有：

　1）关系社会公共利益、公众安全的基础设施项目

　 2）关系社会公共利益、公众安全的公用事业项目

　3）使用国有资金投资项目

　4）国家融资项目

　5）使用国际组织或者外国政府资金的项目

　6）

　以上第 1）条至第 5）条规定范围内的各类工程建设项目，包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，达到下列标准之一的，必须进行招标：

　 ① 施工单项合同估算价在 200 万元人民币以上的；

　 ② 重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在

　 100 万元人民币以上的；

　 ③

　勘察、设计、监理等服务的采购，单项合同估算价在 50 万元人民币以上的；

　 ④ 单项合同估算价低于第 1）、2）、3）项规定的标准，但项目总投资额在 3000 万元人民币以上的。

　（2）建设工程招标的种类 –

　建设工程项目总承包招标 –

　建设工程勘察招标 –

　建设工程设计招标 –

　建设工程施工招标 –

　建设工程监理招标 –

　建设工程材料设备招标 （3）建设工程招标方式

　1）公开招标

　– 指招标人通过报刊、广播或电视等公共传播媒介介绍、发布招标公告或信息而进行招标。它是一种无限制的竞争方式。

　 2）邀请投标

　– 指招标人以投标邀请书的方式邀请特定的法人或者其他组织投标。招标人采用邀请招标方式的，应当向三个以上具备承担招标项目的能力、资信良好的特定的法人或者其他组织发出投标邀请书。

　公开招标与邀请招标的主要区别：

　 1）招标信息的发布方式不同。公开招标利用招标公告发布招标信息，而邀请招标则采用向 3 家以上投标人发出邀请。

　2）对投标人的资格审查时间不同。公开投标时为保证投标人具备相应的实施能力，通常设置资格预审程序。而邀请招标不需要进行资格预审，但评标阶段仍需审查投标人的资格和能力，称为“资格后审”。

　3）适用范围不同。工程项目一般情况下均可采用公开招标的方式。邀请招标则仅适用于部分情形。

　3. 建设项目招标程序 （1）招标活动的准备工作 –

　确定招标方式 –

　标段的划分

　（2）招标公告和投标邀请书的编制与发布 （3）资格审查 （4）编制和发售招标文件 （5）勘察现场与召开投标预备会 （6）投标 （7）开标、评标和定标

　4. 发包人招投标阶段工作内容 1）选择合理的招投标方式；

　邀请招标一般只适用于国家投资的特殊项目和非国有经济的项目。公开招标方式能够体现公开、公正、公平原则的最佳招标方式，更有利于业主降低造价，节约投资。

　2）选择合理的承发包方式； • 总分包模式； • 平行承发包模式； • 联合体承发包模式； • 合作体承发包模式； 3）合理选择合同类型；

　 • 总价合同：合同总价不变，影响价格的关键因素固定。由承包人承担工程量误差的风险。

　• 单价合同：按估计的工程量清单确定合同价的合同。由发包人承担工程量误差的责任。

　• 成本加酬金：成本+固定百分比、成本+固定酬金、成本+浮动酬金 4）尽量提供完善的招标文件，合理确定工程计量方法和投标报价方法； 5）合理确定招标工程标底； 6）选择合理的评标方式进行评标，择优选择中标单位，签订工程合同。

　定标方式－事先选定 • 综合评价法－打分，取高分 －技术含量高的工程 －施工能力；质量措施；业绩 • 低标价法－低标价为前提，低中取优 －世行贷款工程 －满足有关条件下 • 第四十一条 中标人的投标应当符合下列条件之一：

　（一）能够最大限度地满足招标文件中规定的各项综合评价标准； （二）能够满足招标文件的实质性要求，并且经评审的投标价格最低；但是投标价格低于成本的除外。

　综合评分法 • 对标书评审要素进行量化打分，以标书综合分高低确定中标人 • 评标价分(60%) • 施工能力分(14%) • 施工组织管理分(10%) • 质量保证分值(8%) • 业绩和信誉分(8%) －加减评分法 －加权评分法 参考资料：各类招标文件示范文本、各类合同示范文本、评标办法

　二、施工投标与报价 1．施工投标程序 • （1）参加资格预审 • （2）

　熟悉招标文件：合同价款方式、工期及工期奖惩、付款条件、工程范围、材料设备和施工技术要求。

　• （3）

　校核工程量：工程量清单 • （4）编制施工规划：拟定工程进度计划和施工方案； • （5）

　编制投标文件

　2. 投标报价的编制 （1）我国投标报价模式 1）定额计价模式 按照定额规定的分部分项工程子项目逐项计算工程量，套用定额基价或市场价格确定直接费，最后汇总形成标价。

　2）工程量清单计价模式 根据相关计算规则计算出工程量，作为招标文件的组成部分，供投标人逐项填报单价，计算总价。一般为综合单价。

　熟悉招标文件

　调查研究

　参加标前会议

　核算工程量

　制定施工方案和进度计划

　人工、材料、机械台班价格计算

　分包工程询价

　分摊费用计算和子目（分部分项工程）单价计算

　按工程量清单计算标价合汇总标价

　标价调整和投标报价决策

　编制正式工程报价单

　 （2）投标报价的一般程序：

　1）复核或计算工程量（有无工程量清单）

　2）确定单价，计算合价；一般是按照分部分项工程内容和项目名称填写单价与合价。

　3）确定分包工程费； 4）确定利润；即获得最大的可能利润，又要保证标价具有一定的竞争性。

　5）确定风险费；应根据工程规模及工程所在地的实际情况，确定合理的费用比率。

　6）确定投标价格；将所有的分部分项工程的合价汇总后就可以计算出工程总价。

　（3）投标报价策略 投标策略是投标人经营决策的组成部分，指导投标全过程。影响投标策略的因素十分复杂，加之投标策略与投标人的经济效益紧密相关，所以必须做到及时、迅速、果断。投标时，根据经营状况和经营目标，既要考虑自身的优势和劣势，也要考虑竞争的激烈程度，还要分析投标项目的整体特点，按照工程的类别、施工条件等确定投标策略。投标策略从投标的全过程分析主要表现在以下三个方面：

　1）生存型策略 投标报价以克服生存危机为目标而争取中标，可以不考虑各种影响因素。但由于社会、政治、经济环境的变化和投标人自身经营管理不善，都可能造成投标人的生存危机。这种危机首先表现在企业经济状况，投标项目的减少。其次，政府调整基建投资方向，使某些投标人擅长的工程项目减少，这种危机常常危害到营业范围单一的专业工程投标人。第三，如果投标人经营管理不善，会存在投标邀请越来越少的危机。这时投标人应以生存为重，采取不盈利甚至赔本也要夺标的态度，只要能暂时维持生存渡过难关，就会有东山再起的希望。

　2）竞争型策略 投标报价以竞争为手段，以开拓市场、低盈利为目标，在精确计算成本的基础上，充分估计各竞争对手的报价目标，以有竞争力的报价达到中标的目的。投标人处在以下几种情况下，应采取竞争型报价策略：经营状况不景气，最近接受到的投标邀请较少；竞争对手有威胁性；试图打入新的地区；开拓新的工程施工

　 类型；投标项目风险小、施工工艺简单、工程量大、社会效益好的项目；附近有本企业其他正在施工的项目。这种策略是大多数企业采用的，也叫保本低利策略。

　3）盈利型策略 这种策略是投标报价充分发挥自身优势，以实现最佳盈利为目标，对效益较小的项目热情不高，对盈利大的项目充满自信。下面几种情况可以采用盈利型报价策略，如投标人在该地区已经打开局面、施工能力饱和、信誉度高、竞争对手少、具有技术优势并对招标人有较强的名牌效应、投标人目标主要是扩大影响，或者施工条件差、难度高、资金支付条件不好、工期质量等要求苛刻，为联合伙伴陪标的项目等。

　（4）报价策略的选择 按一定的策略得到初步报价后，应当对这个报价进行多方面分析。分析的目的是探讨这个报价的合理性、竞争性、盈利性及风险性。一般来说，投标人对投标报价的计算方法大同小异，造价工程师的基础价格资料也是相似的。因此，从理论上分析，各投标人的投标报价同招标人的标底价都应当相差不远。为什么在实际投标中却出现许多差异呢?除了那些明显的计算失误，误解招标文件内容，有意放弃竞争而报高价者外，出现投标报价差异的主要原因大致是：

　一是追求利润的高低不一。有的投标人急于中标以维持生存局面，不得不降低利润率，甚至不计取利润；也有的投标人机遇较好，并不急切求得中标，而追求较高的利润。

　二是各自拥有不同的优势。有的投标人拥有闲置的机具和材料；有的投标人拥有雄厚的资金；有的投标人拥有众多的优秀管理人才等。

　三是选择的施工方案不同。对于大中型项目和一些特殊的工程项目，施工方案的选择对成本影响较大。科学合理的施工方案，包括工程进度的合理安排、机械化程度的正确选择、工程管理的优化等，都可以明显降低施工成本，因而降低报价。

　四是管理费用的差别。集团企业和中小企业、老企业和新企业、项目所在地企业和外地企业之间的管理费用的差别是比较大的。在清单计价模式下显示投标人个别成本，这种差别显得更加明显。

　这些差异正是实行工程量清单计价后体现低报价原因的重要因素，但在工程量清单计价下的低价必须讲“合理”二宇。并不是越低越好，不能低于投标人的个

　 别成本，不能由于低价中标而造成亏损。投标人必须是在保证质量、工期的前提下，保证预期的利润及考虑_定风险的基础上确定最低成本价。低价虽然重要，但不是报价惟一因素，除了低报价之外，投标人可以采取策略或投标技巧战胜对手。可以提出能够让招标人降低投资的合理化建议或对招标人有利的一些优惠条件等，这些措施都可以弥补报高价的不足。

　（5）投标技巧 1）不平衡报价法：总报价确定，调整内部报价。

　2）多方案报价法：某条款变动时，可降低造价 3）增加建议方案法：提出更合理的方案，促成自己的方案中标 4）突然降价法：准备报价过程中考虑好降价的幅度 5）计日工单价的报价：确定计日工单价是否包含在共造价中 6）无利润算标：通过低分包价，分期建设项目中，维持承包商的生存。

　三、合同与报价的关系 1. 建设工程施工合同类型及选择

　 （1）单价合同 承包商仅承担报价的风险，业主承担工程量变化的风险。

　特点：单价优先。

　这类合同的适用范围比较宽，其风险可以得到合理的分摊，并且能鼓励承包单位通过提高工效等手段从成本节约中提高利润。这类合同能够成立的关键在于双方对单价和工程量计算方法的确认。在合同履行中需要注意的问题则是双

　 方对实际工程量计量的确认。

　（2）

　固定总价合同 – 价格不因环境变化和工程量增减而变化。所以承包商承担了全部的工作量和价格风险。除了重大设计变更，一般不允许调整合同价格。

　– 应用前提：

　1）设计深入完善，工程范围明确。

　2）工期短，工程量小，工程条件稳定。

　承包商风险：

　1）价格风险； 2）工程量风险；

　固定合同总价：仅在设计和工程范围变更时才能作出相应的调整。但承包商往往会在报价中加大不可预见费，因此并不能真正降低工程造价。

　固定合同单价：承包商给出各项目的单价，工程量按实际工程量计算。

　（3）可调总价合同

　 由于通货膨胀引起工料成本增加达到某一限度时，合同总价应相应调整，工期相对较长。

　• 可调合同总价：在合同执行时，由于通货膨胀使得工料成本增加，可按照合同中列出的条款对合同总价进行调整。即招标人承担了通货膨胀这一风险、 • 可调合同单价：即实际工程量与清单工程量相差超过一定范围时，单价可调整。

　（4）成本加酬金合同 – 成本加酬金合同，是由业主向承包单位支付工程项目的实际成本，并按事先约定的某一种方式支付酬金的合同类型。在这类合同中，业主需承担项目实际发生的一切费用，因此也就承担了项目的全部风险。而承包单位由于无风险，其报酬往往也较低。这类合同的缺点是业主对工程总造价不易控制，承包商也往往不注意降低项目成

　 本。

　 这类合同主要适用于以下项目：

　 1）需要立即开展工作的项目，如震后的救灾工作；

　 2）新型的工程项目，或对项目工程内容及技术经济指标未确定；

　 3）项目风险很大。

　（5）选择合同类型应考虑以下因素：

　 1）项目规模和工期长短。

　2）项目的竞争情况。

　3）项目的复杂程度。

　 4）项目的单项工程的明确程度。

　 5）项目准备时间的长短。

　 6）项目的外部环境因素。

　2. 工程合同的签订 （1）施工合同格式的选择 1）同 FIDIC 合同格式订立的合同（一般用于大型的国家投资项目和世界银行贷款项目）。

　2）《建设工程施工合同示范文本》。

　3）自由格式合同（非正规，不常用）。

　FIDIC《土木工程施工合同条件》特点

　• 合同内容完整、严密

　• 责任明确、公正

　• 委托（监理）工程师管理

　• 公开招标规则的国际惯例选择承包商

　• 为固定单价合同

　（2）施工合同的签订过程中，应注意以下事项 • 关于合同文件部分：招投标过程中形成的补充、修改、书面答疑、各种协议等、付款和结算依据的工程量和价格清单。

　• 关于合同条款的约定：

　• 程序性条款：包括计量程序、工程变更程序、索赔处理程序、价款支付程

　 序、争议处理程序等。

　• 有关工程计量条款：加强隐藏工程计量的约定。

　• 有关估价的条款：对于清单外计价方式、对工程量变化引起的价格调整、对工程延期、材料价格上涨等因素造成的价格调整等的约定。

　• 有关双方职责的条款：对未来很可能发生并影响工作、增加合同价格及延误工期的事件和情况加以明确，防止索赔、争议的发生。

　• 工程变更的条款：适当规定工程变更和增减总量的限额及时间期限。如单位工程的增减量超过原工程量 10%时应相应调整该项的综合单价。

　四、工程量清单计价 1. 基本原理

　 参考：工程实例 2. 2013 工程量清单计价规范 3. 工程量清单模式下投标报价 （1）存在的问题 1）统一定额计价的模式已经在我国的工程建设领域中根深蒂固,建筑企业的工程预算人员缺乏面对新的计价模式的适应度。这些建筑施工企业,既无建立有内部的定额数据,也没有完善的成本估算资料,已经完全与现实的市场的需求。造成这种局面的很大一部分原因,是由于在传统的计价模式中,施工企业主要依据长期以来形成的统一定价标准进行预算的,所有企业对每项工程、每个单位面积的建设费用都是一致,工程量的计算与定额的套用精度决定了报价的差异,而忽视了企业的技术和实力。

　2）在投标报价的过程中运用清单计价模式目的在于实现企业自主报价，但现阶段清单计价的实质还是定额计价,具体就是企业在考虑相关工程类别的管理费率、利润率及优惠折扣系数的基础上,运用地区相关定额子目中人工、材料、机械的消耗量和实际的人工、材料、机械的市场报价,制定综合单价。

　3）另外,投标人在编制投标书的过程中,往往分开考虑施工方案和报价方案,造成报价信息与施工方案不符。对清单报价中是的风险因素的衡量也缺乏充分的依据,一些投标人为了获取中标机会,盲目压低所报单价,而没有认真进行成本分析,充分考虑合同履行阶段的各种风险;很多投标人对清单报价的一些策略并不熟

　 悉,更谈不上合理利用。

　（2）决定选择投标报价目标的因素 确定什么样的投标报价目标不是随心所欲，任意选择的。首先要研究招标项目在技术、经济、商务等诸多方面的要求，其次是剖析自身的技术、经济、管理诸多方面的优势和不足，然 后将自身条件同投标项目要求逐一进行对照，确定自身在投标报价中的竞争位置，制定有利的投标报价目标。这种分析和对照主要考虑以下因素。

　(一)技术装备能力和工人技术操作水平。投标项目的技术条件，给投标单位提出了相应技术装备能力和工人技术操作水平的要求。如果不能适应，就需要更新或新置技术设备，对工人 进行技术培训，或是转包和在外组织采购，因此投标单位有无能力或由此引起的报价成本的变化，都直接影响着投标目标的选择。反之，具有较高技术装备和操作能力的投标单位去承 担技术水平较低的工程项目，效益选择同样有较大局限性。

　(二)设计能力。工程设计往往是投标项目组成部分，在综合性的招标项目中，设计工作要求和工作量占有更重要的地位，投标单位的设计能力能否适应招标项目的要求，直接决定着投 标的方式和投标目标的选择，一个适应招标工程的设计能力，可以充分发挥投标单位的优势，立于竞争的主动地位。

　(三)对招标项目的熟悉程序。所谓熟悉程度是投标单位对此工程项目过去是否承建过，积累有什么经验，预测风险的能力有多大等等。项目熟悉就可以增强信心，减轻风险损失，尽可 能扩大投标的竞争能力。项目不熟悉，就要充分考虑不可予见的风险因素，提供保障措施和设计应变能力。这就意味着间接投入的增多，在投标目标选择上就有一定的困难。

　(四)投标项目可带来的随后机会，所谓随后机会，就是投标单位在争取中标后，可能给今后连续性投标带的中标机遇，或是在今后对类似项目在投标时采取中标占有有利位置。如果随 后机会较多，对投标单位树立形象和扩大市场有利，那么对这一招标项目在经济利益上做某些让步达到中标目的也是有利的。如果随后机会不多，那么对投标的经济效益要着重考虑 。

　(六)投标项目可能带来的生产质量提高。投标项目一方面需要相适应的生产装备和劳动技能，另一方面也可能给投标单位带来技术的进步，管理水平的加强和工作质量的提高，这种质 量提高的程度，无疑是投标单位感兴趣的，直接影

　 响其投标盈利目标的决策。

　(七)投标项目可能带来的成本降低机会，投标单位在争取中标后，在履约过程中，一般来说，各项管理提高的综合成果会直接反映在成本降低的机会和程度上，投标项目的完成能为以 后承包经营带来成本降低较多较大的机遇，也会影响到投标单位投标盈利目标的决策。

　(八)投标项目的竞争程度。所谓竞争程度是指参与投标的单位的数量和各竞争投标者投标的动机和 目标。它是从外部制约着投标单位效益目标选择的分寸。投标的竞争性决定了投标单位在投标时必须以内部条件为基础，以市场竞争为导向，制定正确的投标目标。

　除此之外，对于不同投标单位来说，诸如承包工程交货条件、付款方式、历史经验、风险性等都是影响到投标目标选择的因素，从而对选择投标目标的决策起重要作用。

　（3）投标报价 3. 1 做好投标的前期准备和蹄选工作,不能见标就投 施工企业在通过资格预审获得投标资格后,业主将通知有资格的施工企业在指定的时间和地点购买全套招标文件。这时,施工企业仍然有机会决定,是否参与竞争投标。如果决定投标,就必须抓紧做好投标报价的各项准备工作。

　投标的前期准备工作包含的要素很多,主要有项目性质、规模、所在地条件, 详细了解招标文件,明确报价范围。投标前的准备工作主要包括以下四个方面内 容: 3.1.1 组织投标报价机构 组织一个有丰富投标报价经验的班子是十分必要的。投标机构要求有熟悉施工技术的工程师、熟悉工程量计算和清单报价的造价工程师、熟悉合同签订管理的相关人员。

　3. 1.2 项目现场勘查,投标环境的调查 投标环境的调查包括:施工现场自然条件的调查;生产要素市场条件调查;竞争对手的调查;业主及项目情况的调查;项目所在的有关质检等机构的调查。

　清单计价模式下招标文件中的工程量清单计算的是实体工程量,就是按照图纸上的尺寸计算的工程量,不考虑投标人的现实水平、施工方案中可能增加的工程量,所以在编制投标文件之前必须详细调查现场实际情况,避免实际施工时工程量的

　 增加,而报价时没有考虑,努力将风险降到最低。在报价前一定要详尽了解项目所在地的水、电、交通情况;了解周边的施工环境;了解当地建筑材料的价格,水泥,沙、钢筋、混凝土、碎石等主材的价格。

　3. 1.3 熟悉招标文件内容 施工企业在动手投标之前,要认真仔细地阅读招标文件,弄清楚报价的内容和要求,即吃透标书。在招标文件中一般会明确施工企业的责任和报价范围以及相关的各项技术要求,这些一定要认真看清楚,在报价时要注意。在招标文件中写明的必须使用的特殊材料、设备以及特殊工艺,在投标报价时应注意。投标经验丰富的施工企业,对于招标文件中的限制性条款,在认真研究的基础上并釆取相应的措施和对策。

　3.1.4 认真对待参加投标答疑会 投标前答疑会是招标人组织潜在投标人召幵的幵标前答疑会,对招标文件或者图纸上的疑问进行回答。每一位投标人都应当认真准备和积极参与标前会议,投标人在参加标前会议之前应该把招标文件中存在的问题整理成书面文件,传真或亲自送到招标文件指定地址,或者在标前会议上口头提问。但是发标人的解答必须以书面形式,可能不能作为投标报价的依据。

　3. 2 投标价格的计算 投标人结合工程情况、企业的管理水平、市场竞争情况,并充分考虑各种风险因素,自主填报招标单位提供的各清单项目的综合单价,并根据综合单价法计价程序,计算总造价。

　3. 2. 1 核算工程量 采用工程量清单计价模式,工程量清单由业主提供的,它是招标文件的重要组成部分。虽然业主提供了清单工程量,施工企业必须对每一个项目重新核算工程量。这不仅有利于计算投标价格,而且也有利于今后在工程实施中核算进度款的依据。因此,核算工程量时,应当结合招标文件中的技术说明书,搞清楚工程量表中每一明细的具体内容,以避免在计算单位工程量价格时的失误。

　在核算完全部工程量清单表中的明细后,投标人员应该对工程项目的规模有个大概的了解,这有利于施工方法、施工机具等选择。

　3. 2. 2 编制施工组织设计 施丄组织设计也就是技术标,是招标人评标时考虑的主要因素之一。施工组织设

　 计是指导施工项目全过程的技术、经济和组织的综合性文件,是施工技术与项目管理的有机结合。施工方法和施工工艺的选择不仅决定工期,而且影响工程成本和投标报价。在工程量清单报价中,施工技术措施费是工程量清单费用组成的重要组成部分。因此,一份好的施工组织设计,既要体现主要工序相互衔接的合理安排,紧紧抓住工程特点,又要有效地组织材料供应与采购,均衡安排施工,合理利用人力资源,减少材料的损耗。这样才能降低工程成本,缩短工期,又能有效地利用机械设备和劳动力。

　3. 2. 3 清单项目组价 工程量清单计价要求投标人根据市场自由报价。根据 GB50500-2013 清单计价规范规定的方式计价,确定每个清单项目的组价内容,并分别计算各组价内容的工程量,确定每一个清单项目的综合单价,即人工费、材料费、机械费、管理费、利润、风险因素。

　3. 3 标价的确定 3. 3.1 标价分析 投标组成员根据暂定的综合单价,分析各种因素的变化对价格的影响,在小组研究员在许多方面计算了价格未确定的临时价格依据,应该分析到这个价格。对赢利和风险的价格的分析,以便做出最终报价决策。

　通过假定某些因素的变化(工期的延误、材料价格的上涨),测算造价的变化幅度,特别是这些因素变化对工程利润的影响。由于施工单位自身管理不善,质量缺陷返工、材料交货延误等而造成的工期延误,不能索赔。由于工期延长可能使占用的自有资金及利息增加,管理费相应增大,工资开支加大,机具设备使用费提高等。假定工期延长一定时间,上述各项增加的费用及其占总造价的比例,这种增加的幵支只能用利润来弥补。因此,通过多次测算可以得知工期拖延多久,利润将全部丧失。比如假定材料和人工工资上涨系数,测算其对工程利润的影响。

　3. 3. 2 报价决策 就是投标人召集造价工程师和决策人员通过标价的动态分析并进行多方面 讨论、研究,讨论这个报价是否合理性、能否中标,中标以后的盈利多少和风险 大小,从而做出最终的报价。报价决策中也应注意一下几个问题。

　从 08 清单规范开始,规范中明确提出了招标控制价的概念。釆用工程量清单招标的建设项目,应编制招标控制价。招标控制价应在招标时公布,不应上调或下

　 浮,招标人应将招标控制价及有关资料报送工程所在地工程造价管理机构备查。理论上来讲,各投标的施工企业对于投标报价的计算方法相差不大,造价人员获得的人材机等基础价格也基本相近的。因此,从理论上来分析,各施工企业的报价应当相差不远。但是在实际投标中为什么会出现许多较大差异呢?除了那些明显的计算失误和有意放弃竞争而报高标价者外,出现投标价格差异的基本原因有: (一)各个企业追求利润的高低不一; (二)在具体的施工过程中,选择的施工方案不同; (三)各个企业各自拥有不同的技术优势; (四)管理水平的高低决定了管理费用不同。

　利润和风险是一对矛盾体,常常并存于同一项工程的实施过程中,没有风险,几乎就没有利润。风险越大,利润也相对较高。如何降低较大的风险,避免可以避免的风险,并釆取措施将风险转移,从而获得一定的利润。为了提髙中标率降低投标报价,肯定会减少预期利润和增大项目风险,因此,如何在利润和风险之间找到最佳平衡点并作出能达到最佳利润最低风险的最合理报价决策。而不是仅仅降低报价。一般来说,中标的决定因素不仅仅是报价,一般还包括技术标、商务标。在投标报价决策过程中,如果投标单位在报价方面与其他竞争对手相比没有很大优势,还可以在其他方面发挥优势,争取评标时加分,赢得业主的信赖,以求获得中标。比如接受业主的某些支付条件,如实物支付、延期支付等。

　4. 投标报价中施工企业定额的应用 施工企业在拿到招标文件之后,一定要正确理解合同要求的施工做法,判断其要求与施工企业定额要求的内容是否一致,在充分解读施工图之后,正确套用企业定额,防止错套、重套和漏套,实现企业定额的正确使用。

　4.2.1 企业定额的直接套用 工程项目要求与定额内容、做法说明,以及设计要求、技术方法等完全相符,且工程量的计量单位与定额计量单位相一致,可以直接套用定额,如果部分特征不相符必须进行核对。进一步理解定额,这是正确使用定额的关键。

　直接套用的企业定额,需要施工企业按时更新定额信息,企业可以依托现有的企业定额,在对施工企业内部施工技术改进、管理水平提高、市场关于人工、材料和机械价格的变动等分析施工工艺中人工、材料、机械的消耗量,自行编制企业内部可以反应企业自身实际情况的定额。

　 4.2.2 企业定额的调整换算 工程项目要求与定额内容不完全相符,不能直接套用定额,应根据不同情况分别加以换算,但必须符合定额中有关规定,在允许范围内进行。

　消耗量定额的换算可以分为: (1)强度等级换算在人工、机械不变的前提下,只需要对混凝土或者砂奖的等级进行等比例换算。部分定额不全的可以参考国家统一规范标准或者类似工程施工工艺相同的项目进行比例换算得到。

　(2)用量调整一般用量调整之后,相应的人工、材料、机械消耗量也要跟随着变化。但很多情况是属于即使工程量发生改变,人工、材料、机械消耗量其中的一项或者两项并不会发生改变。具体需要根据施工现场的情况确定。

　(3)系数调整施工工艺跟定额规定条件不一样时,或者由于施工环境的变化,可以在原来企业定额的基础上乘以一个调整系数,来降低误差。这个系数比较随机,需要根据具体的工艺过程和对于该工艺风险因素的分析基础上定制的。

　(4)运距调整在超出定额规定的运距范围之内,需要乘以一个系数,或者直接是套用定额项目的变动。

　(5)其他调整可以参照国家有关技术规范规则进行调整。

　4.2.3 企业定额的补充 当设计图纸中的项目,在企业定额中没有的,可作将预算定额中得某些定: 额子目拿来作为临时性的补充。补充方法一般有两种: (1)定额代用 一种情况是:由于实际工程中一个清单下面往往会包括很多的定额子目,当清单项目的特征描述与定额子目的施工工艺不同时,可以根据相似定额子目下的相同项进行代换,可以只进行材料消耗量的代换,有时候需要考虑人工、施工机械也要进行相应的变动。由于建筑施工企业定额一般是企业根据自身施工技术水平、员工熟练程度、管理水平来制定的,一般企业定额都要比预算定额费用高,因此在釆用预算定额做了代换之后,注意结合实际价格进行系数调整。

　(2)补充定额 建筑施工企业定额是属于建筑施工企业日积月累不断进行整理完善的,因此很多定额考虑并不是很全面,因此,需要定期进行定额子目的完善,完善部分可以作为补充项另列。另外,当施工单位建筑施工技术达到一定水平时,由于最新技术的造

　 价比较高,不是经常使用,但可以作为被选方案备案,作为补充定额列项。

　5. 其他 （1）恰当宣传投标单位的自身形象 一个好的形象对投标单位来讲无疑具有较大的吸引力，正确宣传自身形象是取得中标目的的一个技巧。宣传自身形象主要包括：

　(一)公司(企业)的生产能力、技术实力、设计力量、质量保证体系及生产应变成熟程度。

　(二)公司(企业)的经济实力，资金运用情况，资金调剂渠道，现得财务状况及管理。

　(三)公司(企业)承包类似项目的经验、专长，过去承建项目的技术、经济综合效果，对投标项目的承包把握及有创造性的建议。

　(四)公司(企业)在履约中的保证情况，重信誉、守合同的形象。

　宣传自我形象，必须实事求是，恰到好处，既要让招标单位了解，又不是引起招标单位的反感。

　（2）善于分析招标单位的需要和特点 投标单位要想中标，必需善于投其所好。招标单位对工程项目的各项要求要不折不扣的予以满 足，对其要求的重点要予以重点满足，对其担心的部分要予以充分提供保证措施，只有做到 让招标单位满意、放心，才能有被选中标的可能。

　（3）注意对合作伙伴的选择 选择恰当合作伙伴是取得中标的重要技巧。投标工程设备项目愈大，愈复杂，愈要精心选择。选择合作伙伴必需注意以下几点：

　(一)合作伙伴必须是知名度高，专业擅长的单位，同它合作有利于增强投标的竞争地位，扩大合作的知名度。

　(二)合作伙伴要选择自身不足，又是投标必需的环节，以增强投标取胜的整体实力。如自身设计能力不足，或无确实把握；或是关键技术或配套部分不成熟等等，选择的合作伙伴必需 是针对自身的薄弱环节，保证投标具有取胜的条件。

　(三)合作伙伴必须是同自身实力、条件相互匹配、相互适应的，在设计上、技术上可以相互沟通的。如果不匹配和相适应，即使能达到中标目的，也不可能保证投标项目的顺利完成或 达到预期的经济目的。

　 (四)合作伙伴要尽可能选择国外合作者，通过对引进技术、引进设备的开发运用，拓宽合作渠道，以适应对外投标报价发展的需要。

　（4）善于将投标报价同优惠商务条件相结合 在投标报价同其它竞争伙伴比较不占优势的条件下，要从技术条件、质量保证、运输、资金、交货等商务条件中寻找优势，恰当的利用这些优惠条件，弥补报价的不足，增加对招标单 位 的吸引力。这是投标报价技巧的一个重要方面。特别需要投标单位重视的是使用优惠附加条件争取投标答辩的主动地位。

　综上所述，工程设备投标报价策略是投标单位投标目标、竞争手段、投标技巧和艺术的综合体现，它的制定需要对投标要求、竞争对手、自身条件进行全面综合分析，在科学计算的基 础 上加以确定。投标报价策略可以有一种、两种乃至多种选择，要根据投标报价过程中的具体情况加以选择使用，以达到中标的目的和取得理想的效果。

　清单计价下措施项目报价策略与风险防范 6. 措施项目投标报价 （1）清单计价下措施项目的特点 计价规范与定额的重大区别在于计价规范将工程实体消耗与施工手段作了分离,工程实体消耗是计价规范中的分部分项工程量,而施工手段进入措施费项目。

　建设工程工程量清单计价规范所列措施项目内容,在原定额中有的是属于直接费的项目,如大型机械设备进出场及垂直运输费用、模板及支架、脚手架等;有的是属于其他直接费的内容,如临时设施等。而现在单独列项的文明施工、安全施工、环境保护原来都包含在开办费中。

　（2）清单计价下措施项目清单报价策略 招标人在编制措施项目清单时只需列项目名称,而不提供具体施工方案,因此招标文件中的措施项目清单有可能不是最优的方案,投标人报价时,要先拟定施工方案或施工组织设计,才能再根据施工现场和施工企业的实际情况确定要报的项目和价格。报价时,招标人提供的清单内容不准修改,不准删减,可以增加。由于清单实质内容可以变化,属全面竞争。

　1）精心编制施工组织设计 施工投标报价与施工组织设计密切相关,在采用计价规范以后更是如此。施

　 工单位应认真熟悉图纸,踏堪施工现场,同时要特别领会招标文件中提出的要求,并结合本工程特点对招标文件作出实质性的响应。这样,一个精心编制的施工组织设计,不仅是编制措施项目清单报价的依据,也是招标人评审投标文件中技术标部分的根据。施工组织设计中平面布置、排、降水方法、采用的机械设备、安全、文明、施工保证措施等均与措施费密切相关,施工单位措施费的报价必须与施工组织设计相符,招标单位在进行回标分析时,需要做措施费的报价与施工组织设计作符合性鉴定。

　2）措施项目的组价 措施项目清单均/一项为计价单位,一个措施项目报一个总价。每项措施项目都又包含具体内容。每项措施项目清单都需要根据施工组织设计的要求以及现场的实际情况进行仔细拆分、详细计算才会有结果的。比如临时设施包括以下几方面的内容。第一是办公用房,如会议室、办公室等;第二是生活用房,如宿舍、食堂、厕所等;第三是生产用房,包括水泥仓库、木工棚、钢筋棚等、第四是临时供电、第五是临时供水、第六是临时排水。临时设施费包括了以上建设项目的搭设、租赁、摊销、维护以及拆除的全部费用。以上各项都需要分别计算出人、材、机 的费用、企业管理费和利润,然后再进行综合,形成临时设施这一项内容的总价。

　3）现场环境保护、安全、文明施工措施费 环境保护、安全、文明施工报价,投标单位应结合项目特点,认真踏勘现场后按照/建筑工程安全防护、文明施工措施费用管理规定中的规定作出清单报价,不能简单了之,或随意优惠。

　文明施工主要包括:(1)安全警示标志牌; (2)现场围挡; (3)场容场貌; (4)现场防火; (5)五牌一图。

　安全施工主要考虑临边洞口交叉高处作业防护。文规定,安全施工、文明施工、环境保护为不可竞争费。

　4）

　模板、脚手架 模板措施费,招标单位会在招标文件中明确工程量,施工单位应根据清单中的工程量进行报价。另外施工单位应注意在分部分项清单工作内容描述中,有无模板描述,招标单位也有可能对工程量小的模板列入分部分项工程量中。钢管脚手架计价规范已明确规定脚手架列入措施项目中。

　施工组织设计中脚手架的形式、立杆横距、纵距、横杆、连墙件、剪刀撑、防护

　 栏等等要做到科学、合理,报价要与之对应。

　5 ）大型机械进出场费 大型施工机械进出场费的报价应根据施工组织设计中所选择的机械设备规格、型号及数量进行报价。包括打桩机、挖土机、推土机、塔吊、人货电梯、井点抽水设备等。

　高层建筑增加费中的人工降效在分部分项工程及措施项目的综合单价中考虑。机械降效在措施项目中的垂直运输费中考虑。

　（3）清单计价下措施项目的风险防范 1）增强风险防范意识 招标人往往因为本身的进度要求,给予投标人的准备时间是不充分的。而且在招投标阶段,仍存在着一些不确定因素。所以在投标文件中,施工组织设计有一定的不准确性和潜在风险,这使得措施项目清单亦相应地不准确和存在风险。招标单位往往都把这种风险和矛盾转嫁给了承包商。再者,在编制施工组织设计与措施项目清单时,往往因编制人的错误而产生抵触和矛盾。所以施工单位在投标时和签订合同过程中都要加强风险防范意识。

　2）投标时加强风险防范 措施项目费用有几部分组成,一部分是根据工程量的大小而定的措施费,一部分是根据工程的具体情况和特点而定的措施费,根据工程量的大小而定的措施费,投标报价时必须重视工程量的准确性。一部分根据工程的具体情况和特点而定的措施费,投标报价时要全面理解招标文件,熟悉施工程序和施工方法、施工工艺和具体工程的特点。

　3）签订合同过程中要加强风险防范 工程量清单计价的施工合同要求签署合同的承发包双方当事人,注意合同条款的严密性,特别是专项合同条款的制定。作为施工单位,在签订施工合同时要特别注意以下几点: a)措施项目如何计取 措施项目清单以项为计量单位。因此,它不象分部分项工程量清单那样,有明确的计算规则、清晰的项目特征和工作内容。完成了分部分项工程量清单中规定的工作内容,并且验收合格,就可以按照计价表中所填综合单价乘以实际工程量,申请工程款的支付。

　 但措施项目不具有上述这些特点,一项措施,什么时候算完成,何时支付措施费,支付的比例是多少,如何确定。这些问题都没有明确的规定。所以施工单位在签订合同中要特别注意。

　b)措施项目是否调整。砼工程量调整时,措施费中模板是否可调,需要根据合同及招标文件的规定。

　c)由于甲方提供的资料不完整(如地质堪探报告不准确),责任应由谁来承担。

　五、 成本预测 成本预测就是在工程投标或工程开工前，根据工程的特点、施工条件、工程环境、工程设计、工期、质量要求，施工单位的现有技术装备、人力、物力、资金状况等因素，预先对工程进行实际的成本计划，用以指导工程投标或组织工程施工。其目的是以最少的花费，取得最大的经济效益和社会效益。

　施工企业的投标报价，是工程投标中的一项至关重要性的工作，其目的是在众多的投标商中，为业主产生一个最为能够接受的“最佳报价”以便达到控制工程造价，高速、优质地完成工程，提高投资效益的目的。对于施工企业来讲，成本预测和投标报价两者是密不可分的，应相互核对、相互对比，以确保最终报出价格的合理性。

　成本预测和投标报价均是工程造价管理的重要内容，深入研究成本核算预测和投标报价，对于提高市场的竞争力，对于企业的生存和发展均具有重要意义。

　1. 成本核算方法 （1）现行成本核算方法与清单计价模式的适应性分析 现有的成本核算方法是严格按照国家规定的会计准则和企业财务制度进行成本核算的方法,反映完成工程项目所耗费的全部费用,但还不能满足工程清单计价模式所需的成本信息,表现在以下几个方面: 1）核算体制与清单计价不适应 传统的概预算定额制度下,施工企业在中标签订合同价格后,一般将合同价格拆分为项目经理部目标成本和企业运营目标费用两个部分,形成项目经理部和企业两个层次的成本管理"在拆分成本管理目标后,企业和项目部就成本支出的过程缺乏信息沟通,造成企业管理层对人工!机械!材料等直接消耗缺乏监控,而项目部也无权了解企业运营费用支出的情况"

　 工程量清单计价采用综合单价的方法,清单项目的单价中含有管理费、利润等的分摊"施工过程中,当发生工程量大幅增减!施工条件变更!设计变更或者施工索赔时,为确定新的综合单价,项目经理部往往需要提供原有综合单价的分析说明,重点是原有管理费率、利润率的数据和说明"为了确定合理的新综合单价,项目经理部一方面需要了解原合同价格的构成,更重要的是掌握实际成本支出情况,不仅是人材机等直接消耗,还有管理费!利润等的收支情况"而在现有的核算体制下,项目部只核算项目的制造成本" 2）成本核算口径与清单计价不适应 与传统概预算定额制度相比,工程量清单计价提出了措施项目和综合单价的做法,使得工程造价的构成发生了根本性变化,工程造价由分部分项工程费!措施项目费其他项目费!规费和税金构成"施工企业成本数据采集遵循会计准则的规定,其费用口径与传统概预算定额制度的费用口径一致,工程造价由直接费用(人、材、机、其他直接费)、间接费用(临时设施费、现场管理费用)、期间费用(企业管理费、财务费用)。利润和税金构成"施工企业投标报价按照工程量清单计价的规定进行,而实际成本数据采集的口径与此不同"。

　3)核算对象与清单计价不适应 在现行项目成本核算方法下,建筑安装工程一般应以独立编制施工图预算的单位工程为成本核算对象,同一工程项目由同一单位施工,同一施工地点!同一结构类型开工竣工时间相近!工程量较小的若干个单位工程,可以合并作为一个成本核算对象"这种核算对象划分方法,成本核算结果反映的是一个或几个单位工程的直接费用!间接费用"而工程量清单列出的是完成每个分部分项工程或措施项目所需的人工费、材料费、机械费、管理费和利润"。

　4)成本核算部门与清单计价不适应 为了体现施工现场环境!施工方案对工程造价的影响,计价规范一方面在实体性项目列项时,仅项目特征,将施工方法!施工工艺对工程造价的影响留给施工企业自行确定;另一方面将临时设施!模板!脚手架等措施性项目与实体性项目分别列项,以促进施工企业改进施工方案提高技术水平!管理水平"这就要求成本核算同施工技术!施工管理!投标报价相结合"在传统概预算定额制度下,施工企业投标报价由预算部门按照定额确定,施工!技术部门负责施工现场和技术管理,财务部门仅负责成本数据的收集与事后核算"财务部门与其他部门之间缺乏成本合作意

　 识,核算出的成本反映不出企业的技术特色和管理水平"。

　5)核算成果与清单计价不适应 传统的概预算定额制度下,施工企业投标报价的经验数据都来自反映社会平均水平的概预算定额,施工企业对自身成本消耗状况没有清晰的数量概念,确定工程投标报价时一般采用概预算定额确定的标准下浮一定百分比的做法,缺乏科学性"而工程量清单计价以市场形成价格为目标,要求施工企业根据自身的技术!管理水平和市场竞争情况提出既能保本又能盈利的投标价格"这就要求施工企业在成本核算时计算出项目的必要成本"而现有的成本核算方法反映的是项目的全部成本"。

　（2）招标投标中项目成本的界定 最低价中标法争议的焦点就集中在如何确定投标人是否以低于成本的报价竟标以及合理低价法在评价标准上是否合理等问题上,这就需要对招标投标中的项目成本概念加以正确理解。招标投标法所指的...