实行对外转账统一授权,加强行业内部资金监管

发布时间：2022-02-15 15:10:59 浏览数：次

    如何加强资金管理，提高资金使用效益是企业面临的重要课题，加强行业内部管理监督工作必须切实加强行业内部资金监管工作。建立资金管理中心，按照收支两条线原则规范资金管理，是加强行业财务管理的重要内容，也是推行全面预算管理的重要体现。在实际运作中，各个企业对收支两条线管理较好，但对成员单位的最终资金流向缺少监督控制。目前，行业内比较流行的资金管理中心系统，一般只能满足日常资金结算业务的需要，无法充分满足加强内部管理监督的需要，不能有效做到事前防范。为此，笔者认为，可以结合各企业实际开展对外转账统一授权业务。
   （一）对外转账统一授权业务的可行性论证
    统一转账授权业务的实现方式：可以对现有资金管理中心系统进行改造升级，也可以借助网上银行系统，通过资金管理中心系统链路，建立统一的转账授权业务平台。即在资金管理中心现有系统的基础上，安装一套协作银行的网上银行系统。这种方式比在现有系统上进行改造开发更省时，更安全，成本更低。
统一转账授权业务范围：除提取现金、委托收款、托收承付等业务以外的需要填写转账支票才能办理的所有对外转账业务。
    统一转账授权业务的指导思想：按照加强内部财务管理监督实施细则的要求，在不改变各成员单位职责并与现行法律法规保持一致的情况下，建立一套科学、规范、符合烟草行业实际情况的集中支付制度，积极稳步推进、完善烟草行业资金管理中心建设，促进烟草行业的全面发展。
   （二）对外转账统一授权业务遵循的原则
    不改变成员单位支出管理权的原则。即各成员单位对经省局（公司）预算管理委员会批准的预算资金，仍拥有支配、使用、管理权。
    不改变成员单位财务管理、会计核算职责的原则。即成员单位在编制部门预算、执行部门预算、财务监督、会计核算、资产管理等方面仍执行既定职能。
    与省局（公司）加强财务管理预算要求相衔接的原则。按照省局（公司）加强财务预算管理的总体要求，内部成员单位各业务机构在预算编制、执行、监督等方面仍按既定职能发挥作用。
    强化资金管理中心职能，确保资金安全、有效使用的原则。集中支付要做到预算有依据，执行有监督，制度有约束，安全有保障，从根本上堵塞管理漏洞，提高行业资金使用效益。
   （三）实行对外转账统一授权后资金管理中心的风险程度
    由于对成员单位登录网上银行系统实行银行密钥及数字安全证书认证加密管理。数字证书及密钥相当于各单位的银行印鉴，各成员单位登录系统操作确认，付款申请到达资金管理中心后，实际上就相当于到达了银行方，成员单位面临的风险与到银行办理业务是一样的。经过资金管理中心最终授权后，风险程度比原来有所降低，资金安全程度比原来有所提高。
    资金管理中心最终授权比现行银行窗口办理业务多了一道监督审核程序。成员单位的支出户资金使用申请、收款方账户信息的维护都由成员单位相关财务人员进行操作，风险由成员单位承担，资金管理中心授权只是多一道监督审核关口，不承担支出户的相关风险。
    资金管理中心总账户面临的风险与成员单位一样，需要通过加强内部控制制度建设，加强印鉴及密钥、证书的管理，强化内部稽核措施，来保障其资金安全。
   （四）具体可行性方案
    根据目前国有商业银行的技术支持能力，有3种可行性方案可供选择：
    方案一：统一转账业务授权后，转账业务只通过总账户办理，不通过成员单位支出账户办理的集中支付方案。这种方案是将成员单位需转账的业务，在网上提出申请，经资金管理中心网上最终授权后，通过资金管理中心总账户直接将款项划到收款方，同时冲减成员单位在资金管理中心的内部存款。实施这种方案，只有将资金管理中心注册为经银监会批准的财务公司，才能解决相关的票据及增值税抵扣问题。从资金管理监督的角度出发，是最理想的监管方式。
    方案二：统一转账业务授权后，转账业务通过总账户和支出户同时办理，业务发起后，资金从总账户转到支出户，再转到收款方，资金不在支出户落地的实施方案。这种方案是指成员单位在网上提交转账申请，经资金管理中心网上最终授权后，从资金管理中心总账户将款项下拨到成员单位支出户，同时再从支出户划至收款方，但资金只是走账，不在支出户停留，解决了划款单据与名义付款人的对应问题。这种方案的好处是成员单位支出户账面只留有提现用资金，其他所有转账资金经过授权后，只在本单位支出户走账，不停留，不受成员单位控制。这种方案在银行方支持的前提下，可以有效地控制成员单位支出账户资金存量。
    方案三：统一转账业务授权后，转账业务只通过成员单位支出户办理，支出户所需资金通过现有资金管理中心系统下拨。这种方案是成员单位在网上提交转账资金申请，资金管理中心在网上最终授权后，资金从支出户直接转到收款方，与资金管理中心总账户无关，但需资金管理中心授权。只有其授权后，资金才能通过网上银行系统从支出户划至收款方，支出户所需资金才由资金管理中心系统下拨。这种方案存在的问题：一是系统无法自动控制成员单位到开户行窗口办理转账业务，但可以通过双方签订限制成员单位支出户转账协议，在纪律上约束这种行为的发生。二是需要资金管理中心加大对现金使用环节的监督管理，避免成员单位通过支出户提取现金反存到对方收款账户，或直接将大额现金支付给对方情况的发生。
作者单位：吉林省烟草公司

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