防范资金风险提高资金效益

发布时间：2022-03-16 15:03:33 浏览数：次

(神华准格尔能源有限责任公司，内蒙古薛家湾 010300)
摘要：文章主要阐述了神华准格尔能源有限责任公司通过进一步加大资金使用的监管力度，实行资金集中管理、统一分配和统一使用的管理模式，把分散在企业各环节的资金集中起来，统一管理、统一分配和统一使用等，对公司的资金运动实施了有效的全过程管理与监督，又有效地控制了资金分散与外流形成的资金损失和风险，提高了资金的整体使用效益。
关键词：资金集中管理；统筹、预算管理；降低成本；提高效益
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1007—6921(2009)08—0067—01

神华准格尔能源有限责任公司（以下简称我公司）隶属于中国神华能源股份有限公司。在资金使用方面实行资金集中管理、统一分配和统一使用的管理模式，由内部结算中心运作。内部结算中心对公司的资金进行统存统贷，统收统支，即利用公司内部所属单位资金收支的时间差，把分散在企业各环节的资金集中起来，统一管理、统一分配和统一使用。对外，统一开立银行存款账户，统一存款、贷款，统一结算；对内，提供内部转账支付、内部存款、内部贷款业务。对公司资金运动实施有效的全过程管理与监督，有效地控制了资金分散与外流形成的资金损失和风险，提高了资金的整体使用效益。
1 统筹规划、合理运作，发挥资金整体优势
1.1 资金的预算管理

有效的预算制度为神华准格尔能源有限公司提高资金使用效率、促进有效使用资金打下了良好的基础。年初，公司预算管理委员会结合上年实际情况，在科学预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对当年公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出具体安排，编制经营预算、资本预算、资金预算和财务预算。内部结算中心根据资金预算总目标，统一筹集、集中使用资金，调剂资金余缺，确定经济合理的现金余额。

为保证资金预算的有效落实，将资金预算分解下达给各二级单位，其在执行过程中按季、按月进行分解，编制资金收支计划，年度内各项收支严格按预算执行。本部负责对各责任单位实际执行预算的情况进行考核评价，严格监督控制各项支出，督促各项收入尽快回笼，合理有限占用资金，提高资金使用效益，发挥资金结算中心在公司资金管理过程中的控制和协调作用。
1.2 资金的融通

根据年初审定的资金预算的统筹安排，资金收入不足时，由内部结算中心统一对外融资。由内部结算中心集中管理各单位的存款，并按活期存款利率支付利息，当存款户不足以支付时，可在内部单位之间融通资金。由于内部结算中心统一对外行使债务融资权，严格按预算控制借款规模，对债务实行高度集中管理，统借统还，大幅度降低了负债率，优化了债务结构，不仅节省了财务费用，增加了经济效益，而且维护了公司良好的信誉。

由于内部资金的统一融通，保证了生产经营正常运转。对内部单位借款，严格按照年资金预算和月资金计划控制借款规模，按照资金有偿使用的原则计收资金占用费；对每笔借款进行事前评估、严格审批，事中跟踪、到期划收，事后分析，未发生一笔损失；规定借款只能用于本单位生产经营或物资供应过程中的资金周转，不得用于固定资产投资、对外投资、借款，期限最长不得超过一年，限制过多占用资金。内部资金调剂虽属于体内循环，但每年可提供储备资金等借款近10亿元，为公司减少财务费用近2 000万元。通过内部资金的有偿使用，促使各单位不断提高收益质量和资金使用效率。
1.3 资金的集中管理

实行资金统一管理，由内部结算中心统一在银行开立账户，各二级单位在内部结算中心开设内部存款账户，收入进入各单位内部存款账户，支出凭内部支票从各单位的内部存款账户中支付，资金的使用由内部结算中心集中进行。内部结算中心成为整个企业的资金枢纽，集中办理各单位对内对外的全部结算业务。实行资金集中管理，能有效地集中公司生产经营和建设急需的资金，及时补充生产建设过程中的资金短缺；避免了由于资金分储多家银行，划汇不畅造成的大量在途资金和资金分散导致的资金效益低下；杜绝了二级单位私自对外投资，有些资金难以收回造成的资金流失。实行资金集中管理后，每笔资金都流入公司账户，从资金收入的源头实施控制；一切资金流出均按资金计划支付，使公司能够对各项资金进行有效的管理和监督，避免了无计划的投资和非规范资金划拨。通过内部账户的设置和管理，将各单位的资金流量、资金流向、资金存量完全置于公司的管理之下，公司能够对各单位对外收付款，对内资金结算进行全方位的控制，防止资金浪费，降低经营成本。

通过对资金实施有效的集中管理和科学化运作，所产生的资金规模效应，能够使公司的资金实力不断增强，进而促使公司在筹融资、控制资金成本、调整资本结构等各方面的素质和能力得到全面提升，进一步提高企业价值。
2 灵活运用资金管理方式，降低资金运行成本

根据市场走势及供需行情，在回笼资金的过程中，尽量采取“赊购现销”的周转模式，即以现金收回销售回款，不收或少收商业汇票，以合理的方式签发一定比例银行承兑汇票，延期支付采购款项。
2.1 对于收取的商业汇票的管理

公司对二级单位收回的商业汇票交由内部结算中心管理，按内部贴现率收取贴现利息。各单位不得[CM(22]收取商业承兑汇票，在不影响正常销售和不增加应收账款的情况下可收取银行承兑汇票。实行银行承兑汇票统一管理，是神华准格尔能源有限公司采取的双效管理措施，既加快了货款回收，又给予了贴现单位资金支持；计收的内部贴现利息既节约了贴现单位利息支出，又是其未收回现金所付出的代价，鼓励各单位积极取得现款收入，规避资金风险；实行银行承兑汇票的统一管理，减少了因多头贴现而导致的效益流失，同时背书转让还可缓解支付压力。
2.2 对于签发的商业汇票的管理

神华准格尔能源有限公司在资金紧张时，通过签发银行承兑汇票支付材料采购、工程支出等款项来缓解资金压力。由于神华准格尔能源有限公司信誉良好，得到了银行的授信支持，因此神华准格尔能源有限公司签发的银行承兑汇票争取到了银行相应的授信额度，合理地转移了市场风险，利用商业信用筹集资金，实现了资金的快速回笼，节约了利息支出。
3 加强资金安全管理

按照神华股份公司有关货币资金的管理要求，神华准格尔能源有限公司加大了资金安全管理的力度。
3.1 严格的资金审批程序

为了保证资金的安全运转，在资金周转的各环节实行严格的审批制度。从资金预算到资金支付，从内部单位借款到拨款，从银行承兑汇票的签发到转让都要履行规定的审批程序，严格按审批流程操作，确保资金支付安全。
3.2 强化票据的实物管理

对收取的银行承兑汇票，建立备查簿由专人登记承兑汇票的各项内容及背书和收款情况，严密跟踪到期情况，防范收款风险；对于签发的银行承兑汇票在交于收票人之前由专人保管，另外一人登记备查簿，详细反映票据内容和到期付款情况，信守商业信誉，维护企业信誉形象；对于从银行购买的支票，由出纳严格保管，严禁签发远期支票和空头支票，套取银行信用，保护资金安全完整。
3.3 建立岗位不相容制度

银行预留印鉴有两人分别保管，保管银行票据的人员不得保管全套印鉴，保管银行票据的人员不得登记有关账簿。加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全。
3.4 加强银行存款账户管理，定期与银行核对账目

为及时掌握银行存款收支情况，避免银行存款各账户的账目发生差错，由专人每月分账户与银行核对存款账，对未达账项进行实时跟踪，直到下月到账，确保资金收支的安全。
4 结束语

资金对企业的运行和发展，永远是稀缺资源。稀缺资源的规模效应是经济学规模经济效果最为显著的体现。目前，推行资金集中管理是提高股份公司运营效率的重要手段，随着公司战略发展方向和环境变化的要求，笔者相信资金管理模式也将不断向前发展。
［参考文献］
［1］孙远杰.加强货币资金管理[KG*2]提高资金整体效益［J］.财务与会计，2004，(10).
［2］马晓峰.实行资金集中管理提升集团公司价值——中国石油资金管理的有效做法［J］.商场现代化，2005，(4).

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