电力企业风险管理论文

摘要：电力企业在新的经营环境下，引入先进的风险管理理念，在固化安全生产风险管理的基础上，延伸和拓展干部安全、经济安全风险管理，探索构建全面的、系统的、完整的适合电力企业自身需要的风险管理组织体系；本文选择淮北供电公司全面风险管理的实例，分析了目前电力企业风险管理的现状和创建电力企业全面风险管理创新机制的管理基础，健立全面风险管理的长效机制，实践着以科学发展统领企业风险管理工作。

关键词：电力  风险管理  机制

一、以科学发展观 构建全面风险管理体系

在经济全球化发展的今天，企业在市场竞争中面对着各种各样的风险，如何辨识、评估、监测、控制风险，已成为大家共同关心的热点问题。在一些发达国家，风险管理的理念、技术、方法和手段，已经应用于企业战略制定、投融资决策、财务报告管理、内部审计体系建设等，涵盖了从公司法人治理结构安排到业务运作流程和操作等各个层面，形成了系统化、制度化、规范化的全面风险管理体系。

在我国，风险管理是企业管理中的一个相对薄弱环节。风险意识不强，风险管理工作薄弱，是企业发生重大风险事件的重要原因。借鉴发达国家有关企业风险管理的法律法规、国外先进的大公司在风险管理方面的通行做法，遵循国内有关内控机制建设方面的规定，对于中央企业建立健全风险管理长效机制，促进企业稳步发展，防止国有资产流失，保护投资者利益，具有重大的理论意义与实践意义。

目前我国电力企业的风险管理主要集中在生产领域，关注及控制的重点主要集中在生产安全和与其相关的财务损失上，还并未从整个企业层面研究各方面的风险与威胁。其与全面风险管理体系相比，缺乏先进性、完整性与系统性。因此，结合我国电力企业实际情况，构建并逐步完善符合电力行业特点的风险管理体系，对于电力企业具有重要意义。

淮北供电公司在现有管理体系中，引入先进的风险管理理念，在公司内部治理结构体系中植入风险管理委员会组织机制，真正体现企业负责人或经营者提出的“生产安全、干部安全、经济安全”并重的新的风险管理思想，实现了安全管理理念的延伸和拓展，初步构建了企业全面风险管理体系的组织基础框架。这一创新举措，符合科学发展观的要求，把现行的风险管理工作推向一个更高的管理控制层级。

二、充分认识电力企业风险管理发展现状

（一）电力企业风险管理的实践——生产安全管理

安全是电力企业的永恒主题，是基础工作，是重中之重。与其他产业相比，电力企业明显的不同之处主要体现在：一是电力企业对经济发展的依存性，电力企业依赖于国民经济的发展，只有国民经济发展了，才能带动电力企业的发展；二是电力企业的超前性，经济要发展，电力必须先行，它必须保证发展的超前性；三是设备使用的单一性，电力设备在使用上具有绝对的单一性，一旦电力需求下降，设备将处于闲置；四是资金的高密集性，电网建设投入极大，站、线、设备都是巨额资金投入，一旦投入失败将造成巨大损失；五是公共服务的安全性，电能不能大规模储存，但是电力需求却具有随机性，电力供应又必须具有高度的安全可靠性等。

基于电力企业的特殊性，市场化改革在给电力企业带来机遇的同时，也带了一系列的风险。淮北供电公司在生产安全方面，始终坚持“安全第一、预防为主、综合治理”的方针和三个百分之百（百分之百的人员，百分之百的时间，百分之百的精力）的要求，认真把握淮北供电公司发展、建设与改造同步推进的特点，把预防大面积停电事故、保证安全可靠供电作为重中之重，着力完善安全生产监督和保证体系，健全安全生产风险管理体系、应急体系和事故调查体系，开展全过程的技术监督，提高对安全生产的预控能力。

（二）电力企业安全管理的发展——引入风险管理理念

随着电力企业经营环境与形势的改变，电力企业面临的市场不确定性因素大大增加，风险威胁因素也逐渐增多，电力企业在经营中引入风险管理的理念，需要从更广的领域、更深的层次理解安全发展的内涵。

在新的政治、经济环境下，电力企业应在原有安全生产管理经验的基础上，引入风险管理理念，在科学发展观指引下，充分认识风险管理技能将是构成企业核心竞争力的重要组成部分，把风险管理提高到战略管理的高度，科学制定风险管理策略，开展系统的风险管理体系规划及构建。

淮北供电公司从企业实际出发，紧密围绕建设“一强三优”现代公司目标，提出了“三个发展”的总体要求和“生产安全、经济安全、干部安全”“三个安全”并重的新的安全管理思想。“三个发展”即着力抓好电网建设规划的适度超前发展、公司的安全发展、公司的和谐发展。结合安全发展、淮北供电公司把传统的安全生产管理进一步延伸到经济安全和干部安全领域，运用风险管理的理论和方法，实现经济安全和干部安全的可控、能控、通过构建经济安全和干部安全风险管理的运作体系，实现风险识别、评估、预控、化解等环节的联动。通过不断探索风险发生、变化的规律性，认识、估计和分析风险所造成的危害，并选择适当方法处置风险，实现最大的安全保障。应该说，确保“三个安全”，核心是以人为本，关键是从严依法管理工作，通过机制建设实现安全管理向风险管理、依法管理过渡和提升，建立安全发展的长效机制，按照国务院国资发改革[2006]108号关于印发《中央企业全面风险管理指引》的通知精神，切实发挥“三道安全防线”的作用，构筑起全方位、立体交叉的监督管理网络。

三、创建电力企业全面风险管理的新机制

淮北供电公司结合自身的实际情况与实践经验，以科学发展观与风险管理这个环境背景与理论前提作为支撑，率先创新推出了风险管理委员会组织机构（见图1）。从战略的高度将传统组织形式过渡到全面风险管理模式，加强对干部安全与经济安全的关注，提高监督的层次，为更好地发挥监督检查机构的作用奠定了基础。（见图1）。

（图1）

（一）风险管理委员会的创新原理和视角

风险管理委员会创新的理论基础分析——委托代理理论视角。委托代理理论是内部控制、风险管理的重要理论基础之一。在传统的经济分析中，企业是作为投入转换为产出过程中装置复杂的黑箱。而现代企业的典型特征是资本结构多元化和所有权与经营权的分离，现代企业中存在的基本委托代理关系是所有者和经营者之间的关系。根据委托代理理论，委托代理关系中存在着不确定性和信息不对称性。不确定性是产生道德风险的根本原因之一，而道德风险又是委托代理关系的主要问题之一。造成信息不对称的原因是不确定性以及社会劳动的分工和专业化的发展。新制度经济学者指出，“抑制人的机会主义行为”、“减少不确定性”是制度的重要功能，即制度安排具有控制风险的重要作用。如果缺乏有效的内部控制与风险管理制度体系，经营者就无法实现经营目标，当然也就谈不上履行受托经济责任了。

淮北供电公司设置风险管理委员会，是基于委托代理行为分析的基础上建立起来的一种制度安排和组织设计，其有利于健全约束体系，在生产安全的前提下，更加充分地发挥审计、监察工作的监督、控制及风险预警作用，促进企业依法经营，依法管理，确保经济安全、干部安全责任的落实，切实履行对国有资产保值增值的重大责任。

风险管理委员会创新的治理基础分析——公司治理视角。从某种程度上说，公司内部治理的表现形式就是内部控制制度。它们统一于委托代理下的受托经济责任关系，并趋同于企业的经营目标。良好的内部控制是完善公司治理的保证，有效的内部控制传达的是公司正确的经营、风险、财务信息，这些都是经营者决策的依据，它有助于保护国家最终的经济利益。

形成有效的、科学的公司治理环境一直是淮北供电公司的不断追求。监督作为保驾护航的手段，应在遵循安徽省电力公司治理的完善与内部控制要求的基础上，在整个价值链中重新设计监督功能，并对监督功能进行分解，确定其工作职责与相应工作内容。风险管理委员会作为公司层面的内部审计等工作的管理协调组织，有利于促进和保障全面风险管理机制的真正落实，做到决策机构、执行机构、监督机构互相独立、互相制约、互相协调、互相促进。这也是落实国资委《中央企业全面风险管理指引》中关于建立风险管理组织机制精神的重要体现。

风险管理委员会创新的审计基础分析——内部审计独立性与权威性视角。独立性是内部审计的灵魂，它要求内部审计机构不应该受其所拟审计对象的领导，否则内部审计无法开展工作。权威性是内部审计发挥作用的根本保障，它要求内部审计机构具备一定的威慑力，否则内部审计机构做出的审计决定与改进建议无法得到根本落实。

根植于电力企业的内部审计部门在最初设立时，并没有按照公司法人治理结构和受托经济责任的管理动因去设置，而是为遵循行政命令，“要我建，而不是我要建”。内部审计人员得不到与生产、财务等主要部门人员相同的组织待遇与经济待遇，最突出的问题是基层内部审计机构在实施同级审计时权力与责任不相匹配，处境尴尬。设立风险管理委员会后，内部审计机构可直接隶属于风险管理委员会，直接向风险管理委员会报告工作，其工作评价由风险管理委员会决定，从而不受制于所在单位管理层，从根本上保证了其独立性和权威性，以更好地履行内部审计职能。

风险管理委员会创新的风险控制分析——全面风险管理视角。在目前电力企业内部控制尚不健全、风险管理文化尚未全面形成的情况下，通过成立风险管理委员会，可以为构建全面风险管理体系提供组织保障，促进监督资源共享和监督信息的及时沟通，变过去分散管理为交叉监督网络，发挥监督合力，逐步形成立体全方位监督体系，提高监督效率与效果；在完善内部控制监督体系的同时，不断促使各职能部门及全员广泛参与，培育全员风险管理意识，逐步形成风险组合观、内部控制的全局观与战略观。

伴随着淮北供电公司全面风险管理体系的构建进程，风险管理委员会将不断完善其组织职能，根据风险控制与运营效率及效果相平衡的原则，充分发挥对安监、审计、监察工作高层级管理、组织、协调的职能，不断强化各级管理人员特别是高级管理人员的风险意识，为构建符合电力企业特点的包含生产安全风险管理、经济安全风险管理、干部安全风险管理等内容的全面风险管理体系保驾护航。

（二）风险管理委员会的机构设计

风险管理委员会组织机构设计的基本思路是要体现其独立性、权威性，信息沟通的通畅性，既要避免权力出现重叠，也要避免权力出现真空。为了保证其监督职能的切实履行，风险管理委员会由总经理担任主任，高管层及相关职能部门安监、审计、监察负责人参与，同时授予风险管理委员会足够的权限，保证对重大风险与内部控制薄弱环节进行审查、提出处理意见。风险管理委员会下设三个执行办公室，即安监部、审计部、监察部，具体负责风险管理委员会的日常工作。

（三）风险管理委员会的工作目标

结合淮北供电公司的实际，风险管理委员会的工作目标可以表述为：健全监督体系，完善内部控制与风险管理机制，发挥安监、审计、监察工作的合力与预警作用，加强对公司各项生产活动、各项经营管理活动的有效监督，促进公司稳步发展、依法经营、依规管理、确保生产安全、经济安全与干部安全。

（四）风险管理委员会的构建原则

一是全面风险管理原则。即全员管理原则，实现全体业务部门与职能部门对风险管理的参与；全过程管理原则，对企业管理及业务操作的全过程实行风险控制；全方位风险管理原则，不但要包括生产安全风险管理，还要包括干部安全风险管理和经济安全风险管理。二是独立性原则。三是垂直管理原则。风险管理委员会的组织结构设置应满足垂直管理的要求，强化企业各级人员的风险意识，通过对风险点的识别，增加各级人员“下一级对上一级负责，上一级对下一级把关”的责任意识；完善干部安全和经济安全的“保证”和“监督”体系，使内部控制与监督部门在核心业务流程优化和各项专业管理闭环的基础上，真正实现对管理的再管理，对监督的再监督。四是协调与效率原则。要保证部门之间权责划分明确、清晰，便于操作；保证部门之间的信息沟通方便、快捷，准确无误，保证风险管理系统的高效运作。

（五）风险管理委员会的工作职责

一是审议、批准公司风险管理策略和重大风险管理解决方案，指导、监督风险管理体系的建立与持续完善。二是审议、批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大风险评估报告。三是审议、批准安监部门、审计部门、监察部门提交的风险管理监督评价综合报告。四是听取安监部门日常工作汇报，分析公司生产运行管理中存在的主要问题及风险，提出工作目标与要求。五是定期听取内部审计部门阶段性工作汇报，分析公司经营、管理中存在的主要问题及风险，提出下一阶段具体的工作目标与要求。六是听取公司开展效能监察工作的专题汇报，研究、确定需要进一步加强监督与管理的重点内容、措施和目标，明确有关部门研究和完善公司经营管理的相关工作。七是在安全生产、内部审计、效能监察过程中，对存在重大问题的单位及有关负责人提出初步处理意见和建议，提交公司党委会议、总经理会议作出处理意见和最终决定。八是研究确定需要进一步加强安全生产、审计监督、效能监察的重点工作内容、措施和目标。

（六）风险管理委员会近期工作取得成效

淮北供电公司已初步探索落实国资委关于《中央企业全面风险管理指引》的精神要求，一是成立风险管理委员会；二是实施全面风险管理抵押金制度：该项制度通过“八层次风险保证金体系建立、大综合管理制度约束、分专业风险指标控制、职能机构定期跟踪、季度兑现反馈、年度系统评价”六个工作环节将企业整体风险逐层分解，并直接与员工个体防范成效挂钩，形成了可操作性较强的综合风险防范平台，奖优惩劣，实现点、线、面风险管理工作的统一、可控；三是在进一步完善生产安全责任制基础上，坚持“管经营活动必须管经济安全”的原则，逐步正在建立、健全各级领导经济安全责任体系、经济安全保证体系和经济安全监督体系，并确保在经济安全工作中积极发挥作用；四是建立了风险管理的长效机制，应用自行开发的“风险管理信息系统”完成风险管理的识别、评估、处置。

（七）风险管理委员会今后工作计划

企业全面风险管理体系的建设不可能一蹴而就，需要一个相对较长时间的建立、完善和调整过程。风险管理委员会作为组织、推进全面风险体系构建的领导机构，要将建立和完善全面风险管理体系作为工作重点，在二到三年的时间内，分阶段、有步骤、重点突出地组织实施全面风险管理体系建设工作。一是优化内部环境。作为公司最高层的风险管理委员会，第一项任务就是进一步优化内部环境，使之有利于公司全面风险管理的建设，包括明确公司的风险管理哲学、价值观和风险偏好；优化企业风险管理组织职能体系；大力培育和塑造良好的风险管理文化。二是研究设计并建立风险管理流程。该流程包括风险的识别、评估与诊断；制定风险管理策略；优化业务与管理流程，健全内部控制系统。三是建立长效的风险管理监督与评价机制。四是与时俱进对建设和完善公司全面风险管理信息系统提出新标准。

参考文献：

[1] 谭忠富.电力企业风险管理理论与方法[M].中国电力出版社，2006.

[2] 索耶.索耶内部审计（第五版）[M].中国财政经济出版社，2005.

[3] 赵志宏.银行全面风险管理体系[M].中国金融出版社 2005.

[4] 李连华.内部控制理论结构[M].厦门大学出版社，2007.