资金管理细化初探

发布时间：2022-02-16 15:13:24 浏览数：次

企业管理要以财务管理为中心，财务管理要以资金管理为中心，资金管理搞好了，企业的生产经营活动才能正常运行。当前烟草行业资金管理总体情况是好的，但个别单位还存在着多头开户、体外循环、私设“小金库”的问题，防范资金风险的措施力度不够的问题。

要解决多头开户、体外循环和私设“小金库”的问题，就要弄清楚产生这些问题的原因。笔者认为主要原因是由于许多单位销售卷烟通过大量的现金交易，收取的现金又不及时交公司财务部门入账造成的。

解决这一问题，就要细化资金管理，采用现代化的管理手段堵住产生上述问题的源头。具体作法是：同技术实力雄厚的商业银行联系，让他们开发程序，为烟草行业各个卷烟批发网点配备通用无线POS机，销售卷烟一律不准收取现金，在POS机上刷卡结算，或通过银行从卷烟零售的账户（存折）上直接扣款，将货款直接存到公司的银行账户上，使整个卷烟购销业务都见不到现金，这样既能堵住产生上述问题的源头，又能避免因收到假币而造成的损失。对以前形成的多头开户、资金体外循环和私设“小金库”现象，先让单位限期自查自清，凡在限期内自行清理的从轻处罚或免予处罚，自查自清期限过后，要采取行政的和法律的手段进行复查或抽查；对仍有问题的单位要严厉惩罚，以便从根本上解决上述问题。

要解决防范资金风险的力度不够的问题，就要加强和完善资金管理的职能，严格“收支两条线”管理，同时要进一步规范会计核算，制定防范资金风险和财务风险的措施：一、通过信用评价系统对内部结算单位进行信用等级评定，同时对信用等级比较低的A类信用单位下达内部借款限额。在对A类信用单位拨付资金时，严格控制借款限额，超过借款限额的申请，一律不予拨付资金；二、严格按照全面预算管理的要求，根据《年度现金预算表》和《按月分旬现金预算表》向内部结算单位拨付资金。超预算的资金需求，在未经省公司批准调整预算前，停止拨款。特殊情况经分管领导或授权人批准后方可拨款；三、实行“收支两条线”管理，所有收入款项一律上存资金管理中心，所有支出统一按照批准的预算拨付，防止内部结算资金体外循环；四、对欲加入资金管理中心的单位进行严格审查，只有财务管理严格、会计核算规范、财务状况良好、资产负债率低于80％的卷烟生产、销售、烟叶经营等单位，与省公司签定《资金集中统一管理协议书》并承诺严格执行《资金管理暂行规定》的才能成为内部结算成员单位；五、省级公司与所属法人单位签订《资金集中统一管理协议书》，并明确规定：法人单位对其所属单位在省级公司的内部借款负有担保责任，加大资金风险防范力度。

同时还要真正发挥稽核监督职能，检查内部结算单位执行“资金管理暂行规定”的情况，为资金管理中心的正常运行、防范资金风险保驾护航，使资金管理工作为烟草行业的发展发挥更大的作用。

搞好资金管理，满足内部结算单位资金需求，规避资金风险，这是资金管理工作的一部分。不但要管好资金，还要用好资金。要认真学习研究当前国家的财政金融政策，研究当今社会的资本市场，了解资本市场的运营形式；在多种形式中选择适合我们的运营方式，在确保资金安全的前提下；搞好资金运用，依靠烟草在社会上的信誉，从社会上多筹集一些资金，“用社会上的钱尽量从社会上赚取更多的钱”；为烟草行业创造更好的效益。

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