商业银行预算管理改善建议

　商业银行预算管理改善建议 摘要：在经济全球化进程不断加快的影响下,我国商业银行的发展面临着很多的挑战和问题,这些都将会对商业银行的发展产生很大影响。在这样的大背景下,商业银行要想在激烈的市场竞争中获取竞争地位和优势,就需要转变自身的发展理念和发展战略。最为重要的是商业银行还需要对自身内部加强管理,提高管理水平和效率,从而提高自身在国际市场中的竞争地位。商业银行在完善自身内部管理的过程中,加强预算管理是非常重要的,这和银行业务的发展有着直接性的关系。但是,商业银行在预算管理的过程中仍然存在着很多的不足和问题,和现代社会的经济形势发展之间仍然存在着一些差距,所以,商业银行仍然需要加强预算管理水平,完善预算管理中各个流程管理,为商业银行的健康发展创造良好的发展环境。

　关键词：商业银行;改善建议;银行业务;预算管理

　受到互联网金融快速发展的影响，商业银行的发展受到了严峻的考验，无论是国有商业银行还是外资商业银行，都需要对自身的发展策略进行不断的调整和优化，来适应新时代下的市场经济发展，探索出适合自己业务发展的管理模式，提高自身的市场地位。但是就目前，我国商业银行预算管理工作的执行效率并不高，其中仍然存在着一些问题和不足，对此，商业银行要根据自身的发展战略目标来采取相应的管理和完善措施，找出解决自身问题和不足的有效措施，加快自身的健康发展。

　一、商业银行预算管理重要作用和主要内容

　（一）商业银行预算管理重要作用 在商业银行的发展过程中，银行内部实施预算管理可以对商业银行的过程控制以及结果考核进行统一，这样就可以避免商业银行分支机构为了实现短期的利益而损坏长期利益的问题出现；通过预算管理可以更好地优化商业银行的内部发展环境，对商业银行的内部管理进行不断地完善和优化，帮助商业银行实现利益的最大化。另外，在商业银行中实施预算管理还是商业银行发展战略的必然要求。在商业银行制定其业务和财务发展战略目标的时候，需要结合商业银行的财务预算情况，通过加强过程控制和管理来不断地对发展战

　略目标进行调整和优化，从而适应新时代市场的发展。此外，在商业银行中实施预算管理还可以提高银行内部的经营管理水平，提高银行的控制、决策水平，保障商业银行的健康、快速发展。[2] （二）商业银行预算管理工作的内容 商业银行的预算管理工作内容和普通的企业预算管理工作内容有着很明显的不同，商业银行的预算管理工作内容主要是对货币业务方面的预算管理，主要包括了以下几个方面：

　第一，资本预算，对于商业银行来说，预算管理会直接影响到银行资本筹集业务和资本风险控制的水平情况，所以，预算管理需要把资本预算纳入其中。通过预算管理来对商业银行筹资过重和风险加权资产预算进行全面的管理和控制，从而实现对商业银行所有资本的全面管理、监督控制。

　第二，业务预算，商业银行的主要业务包括了资产业务、负债业务和中间业务等等，所以，业务预算管理主要是对这三部分业务的预算管理。因此需要对这三方面的业务发展过程、发展质量情况和业务实现的情况进行监管。其中最为重要的是对业务质量发展情况进行监督和管理，这样才可以更好地实现商业银行业务能力水平的提升，提高业务质量。

　第三，财务预算，商业银行的经营和管理主要是为了实现盈利目的，所以，财务工作是非常重要的。银行对财务预算

　管理方面主要是要对银行的收支情况、利润情况、财务盈亏指标等进行管理。

　第四，投资预算，为了得到更多的利润，商业银行还会参与一些资本投资活动，比如，权益性投资、固定资产投资、无形资产投资等等，因此预算管理也需要包括投资预算管理方面的内容。

　二、商业银行预算管理问题

　（一）战略管理目标不明确 在商业银行预算管理工作的过程中，预算管理和财务管理是相结合的，并且把预算管理作为财务管理工作来组织开展，相关的管理人员并没有把预算管理工作上升到银行战略发展的层面上，只是单纯地停留在了财务管理层面中，这样银行的预算管理工作就没有办法和发展战略目标进行有效的结合，在管理的过程中不能充分地发挥出其作用和价值。另外，从商业银行的实际发展情况上来看，商业银行在进行预算管理的过程中，只是单纯的对上级部门下达的任务和工作计划进行执行和操作，并没有根据自身支行的实际情况设置合理的预算管理标准，预算管理的战略性标准和目标发展不统一，也不明确，造成商业银行预算管理标准没有形成有

　序性和连续性的操作执行，这样银行就没有办法更好地实现战略标准化管理。[3] （二）预算管理制度不完善 银行在实施预算管理的过程中，因为没有建立完善的预算管理制度，并且也没有对预算管理工作进行良好的监督、引导和考核，从而导致银行预算管理执行过程中出现一些不足和问题。现阶段，银行预算管理工作主要采用的是增量预算的方式，管理方式并不丰富，并且在执行的过程中经常会出现财务数据管理全都正常的错误意识，并且在增量预算管理的过程中，其出发点大多是以基期为基本的，几乎很少对项目和业务的开展实际情况进行深入的调查和分析，这样就造成无没有办法对基期中存在的不良因素进行调整和改善，而这些不良因素在多次出现和放大后，预算基数也就出现了不准确的问题，并且预算管理过程也会越来越松弛，从而直接影响到预算管理的质量和效果。[4] （三）预算编制方法不科学 预算编制的内容和方法非常多，但是如果在丰富的预算编制内容下，采用比较单一的预算编制方法，那么就会直接影响到预算管理的科学性和高效性。现阶段，商业银行为了提高预算编制的速度，一般采用的都是常用的集中编制方法，比如，零基预算方法、增量预算方法，这些方法在以往的传统商业银行发展中具有一定的作用和价值，但是随着现阶段

　我国金融体系的发展，这些预算编制方法已经没有办法实现银行的发展战略目标。在这种情况下，商业银行要想加快自身战略目标的实现，需要采用适合银行发展的预算编制方法。

　三、商业银行预算管理改善建议

　（一）制定明确的战略管理目标 商业银行在预算管理的过程中，需要制定明确的战略管理目标，这样才可以为银行的预算管理工作提供战略性的指导。首先，银行要对自身的战略标准进行清楚的了解，通过预算管理标准机制来对商业银行中相关的效益人员加强管理和约束，尽量做到求大同存小异。其次，还要重视长远效益和短期效益的结合发展，形成以商业银行稳定发展的战略发展政策，并且还要对战略风险的发展情况进行评估，并根据评估的结果来制定出符合银行发展的预算管理体系，并对战略发展的必要性、风险等级以及实现预算进行合理的分层，进而对各个层级进行针对性的预算管理。此外，还要明确战略标准，以滚动式的预算管理模式来进行管理，在长期战略目标出现变动的情况下，可以采用预算标准来进行针对性的调整，这样就可以更好的让预算管理符合各个层级之间的有效衔接和处理，提高预算管理的价值和作用。[5]

　（二）建立完善的预算管理制度 首先，商业银行需要建立起独立的预算管理部门，并对其工作职责和工作内容进行明确，如预算指标的建立、预算执行情况的监督、预算考核体系等等。其次，还要对银行内部员工们在预算管理的认识和执行情况进行合理的管理和控制，完善和规范化预算管理执行制度，把预算管理工作发展成为银行内部的一种常态化管理行为。另外，银行还需要对资产负债预算方面进行重视，加大投入力度，完善预算指标。此外，还要把经济资本理念和预算管理进行有效的融合，让资产质量管控中的各项指标实现有效的提升。最后，还要对银行内部的产品线进行详细的划分，并对产品资源进行合理的控制和配置，可以通过不同产品的 EVA 加强对各个支行网点的预算管理指导，完善相关的管理体系和内部控制体系，提高预算管理工作效率和质量。

　（三）优化预算编制方法 银行在预算编制方法方面，可以借鉴同类行业的经验，并结合自身的发展情况采用自上而下的预算指标分解，形成自下而上预算结果报送相结合的与预算编制方法。特别是在一些分行和支行中，预算编制要以总行的预算编制原则和思路相结合，之后根据各个分行和支行的实际情况采用针对性和差异性的精细化编制。首先，分行和支行要和综合及时地进行沟通和交流，并且还需要和各个业务部门之间建立起沟通

　反馈机制。这样业务部门才可以形成预算编制的参考依据，并形成完善的协商意见。其次，商业银行在编制预算方案的时候，还要根据业务的实际发展情况为主，对当前的预算指标效益、结构、风险和规模情况等进行分析，对不良的贷款利率、净利润等进行细化，制定出不同的指标权重，这样的预算编制方法才更加符合银行自身的业务发展情况。

　（四）健全预算管理考评机制 在加强银行预算管理的过程中，银行要建立起健全的预算管理考评机制，可以以奖惩机制来维护银行预算管理的权威性。在细化预算管理的执行方案方面，要按照监控、分析、调整和考核的流程来实施，并且还要根据各个流程的情况进行细化和完善。并在此基础上对预算执行的过程进行全面的动态跟踪和监管。可以对业务变化情况、财务管理情况等进行监控和管理，并从财务分支结构向着一级或者是二级进行拓展；在业务方面还要对其范围和维度进行拓展。在监督方面，还依靠信息技术的力量，对监督的质量进行分析，并制定出绩效考核标准，而各个预算执行的流程都要包含在绩效考核的标准体系中，针对业绩比较高的可以实施奖励措施，针对执行存在漏洞的情况要采取惩罚措施，通过这种方式来推动预算管理的有效实施。

　四、结语

　综上所述，商业银行在开展预算管理工作的过程中，仍然存在着很多的问题和不足，这些问题制约了商业银行预算管理的水平，同时也制约了商业银行的健康发展，所以，商业银行需要针对自身存在的问题情况采取积极有效的应对措施，执行明确的战略管理目标，完善预算管理制度，优化预算编制方法，加强预算管理绩效考评机制等，通过不断地完善预算管理体系来实现商业银行预算管理工作的有效推进。

　参考文献：

　[1]卜志东.商业银行全面预算管理的困境及对策[J].中国商论，2020(3) . [2]杨曜.商业银行全面预算管理问题研究[J].中国商论，2020(13) . [3]陆宝莹.银行预算管理实践研究[J].会计师，2020(11) . [4]李东菊.关于商业银行全面预算管理若干问题的研究[J].时代金融，2019(2) . [5]刘玫香.商业银行全面预算管理问题及对策研究[J].财会学习，2019(17).