对资金管理中心建设与运行的几点思考

发布时间：2022-02-16 15:13:04 浏览数：次

为加强对行业资金的调控能力，最大限度地规避化解因不规范经营和管理所带来的财务风险，各省级局（公司）在国家局的布署和指导下已经成立了或正在筹建资金中心。但这一管理模式在烟草行业的应用尚处于初级阶段，如何使资金中心得到健康稳定的发展是我们必须关注的重要问题。

一、增强两个意识，并将其贯穿于资金中心全部工作当中

（一）增强为基层企业服务的意识。在初期，资金集中统一管理往往被一些基层企业视为“收权”行为，要解除这种思想顾虑，就要树立为基层企业服务的思想。一方面要通过优化资金配置，解决基层企业经营资金紧张、筹资困难的问题；另一方面在具体业务处理和系统操作方面，应充分为基层企业考虑，做到“手续简化、操作方便、功能齐全”，既满足行业管理的需要，又满足基层企业的管理需求。

（二）增强创新意识，提升资金管理水平。随着市场经济在我国的深入发展，企业的组织形式、管理思想、经营理念都在不断创新完善。资金管理作为一个崭新的课题正在被大家所讨论和研究。烟草行业成立省级资金管理中心就要结合本省实际，增强创新意识，在观念、制度和手段上实现创新。

二、建好五大管理体系，保障资金中心顺利运行

（一）建立并完善资金结算系统。资金结算是资金中心的核心工作之一，按其性质可分为内部结算和外部结算（或银行结算）。通过完善的内部结算系统可实现企业间交易的“零在途”，在内部结算系统中应着力拓展以下几个方面：要实现资金中心与所属成员单位间的动态实时对账；能随时对不同单位的内部存款、内部借款计算收付资金占用费；能根据成员单位申请，随时将长期内部借款和短期内部借款互转；能根据成员单位申请，随时将活期内部存款和定期内部存款互转。

资金集中统一管理后，现金流动（收入资金汇缴、预算资金拨付、库存现金支取等）还要通过商业银行的结算系统进行处理。由于银行支付系统的系统升级及结算平台的多样化，外部结算应改变传统方式，实现“企银互联互通，网上实时结算”。目前一般有两种形式，一是资金中心与协作银行专线连接，资金中心作为银行的一个终端可利用银行结算系统在授权范围内进行资金查询、划转。另一种形式是利用银行开发的企业网上银行，在成员单位办理完账户授权、客户认证等手续后就可以登陆企业网上银行，办理资金查询划拨业务，这是发展趋势。为满足资金中心的管理要求，根据行业普遍实行资金收支两条线的管理模式，企业网上银行应包括以下功能：对成员单位收入、支出账户能分组管理、批量查询，对账户发生额信息（款项发生方向、用途、时间、对方单位账号、名称等）能完整反映，能按设定金额、设定期限对账户的发生额进行过滤统计，能随时下载账户余额及明细信息。

（二）建立并完善银行账户管理系统

1.建立有效的银行账号审批机制。银行账户是单位办理资金结算、进行资金管理的基础。资金中心工作目标之一就是要加强行业资金内部监控，杜绝资金体外循环、私设‘小金库’等违纪违法行为的发生，而做好银行账户管理工作则是实现这一目标的基础性工作之一。要从内部建立起对成员单位银行账户开立的审批制度，重点是做好对专用账户、临时账户的审批：对因政策性需要须开立的专用账户，要有相关部门的证明；对因业务需要须开立的专用账户，要按实际情况限定货款在过渡户上的存续时间；对因业务需要须开立的临时账户，要根据实际情况在规定范围内限定有效期限和存款额度。开立银行账户不能“遍地开花”，应相对集中在几个银行系统内，这样一方面便于协调管理，另一方面可提高结算速度和收入资金的归集速度。

2.建立并完善银行账户备案管理及信息分析系统。该系统应具备银行账户备案查询功能、分类统计功能、账户发生额分析预警功能。银行账户发生额分析预警功能主要包括两方面：对超出常规金额的收入款项、支出款项能过滤统计；能自动核对余额及发生额情况，核对不符的提出警示。

(三)建立并完善资金监控与评价系统。烟草行业的管理体制决定了资金集中管理模式，资金中心要提高对资金流的监督和控制能力，以保障行业整体经营目标的贯彻和实现。

1.资金中心要对各单位一定时期的资金收入、流出情况进行分析统计，确定正常额度，对大额收入支出要重点监督。

2.为加强事前控制，对大额资金可实行集中支付。成员单位根据业务实际需要支付大额资金时，要向资金中心提出申请，经审查批准后由资金中心代为集中支付。

3.对成员单位资金使用情况、财务状况、信用等建立评价体系。该体系的功能应侧重于防范内部资金风险和优化资金资源配置，防止新的资金沉淀，防止无效或低效占用资金。

（四）建立并完善融资信息管理系统。融资是资金中心的一个工作重点，资金中心的融资渠道主要是银行融资。首先融资信息系统要准确完整地反映以下基本内容：银行授信规模及使用情况；每一项银行贷款的金额、期限、利率及其它主要合同要素；每一张商业汇票的金额、期限、收款人等票据要素及委托办理人、领票人信息；汇票贴现信息；与融资业务相关的担保信息；融资成本计算稽核功能。其次该系统应能对融资规模、时间、方式、结构、成本等因素进行动态分析。再次该系统要与现金预算管理系统、银行账户管理系统、资金监控系统相结合。

（五）建立并完善现金预算管理控制系统。预算管理与资金管理密不可分，现金预算管理是有效进行资金管理的基础。该系统除了包括预算编制上报、审批汇总、分类统计等功能外，还要与上述各系统相结合，重点要对现金预算执行过程进行监督控制。

三、建立一个机制、完善两项制度，加强两方面联系，保证资金中心健康发展

在组建资金中心的过程中，行政手段不可缺少，但经济手段应在运行过程中占主要地位。在资金管理业务层面以具体工作中要建立有效的激励机制，充分提高各成员单位参与资金集中管理的主动性，更好地发挥从事资金管理工作人员的积极性。“加强管理，制度先行”，资金中心应建立健全并严格执行各项规章制度。一方面要制定行业性的资金管理办法；另一方面要由资金中心负责行业的资金管理和运作，业务多、金额大、范围广、责任重大，资金中心内部各部门各岗位要建立科学合理、分工明确的岗位责任制。在控制与效率间，资金中心应先考虑控制，增强风险意识，建立健全内部控制制度和各项管理制度，优化业务流程。

资金中心在建立与运行过程中，应加强与业务、经济运行、信息管理等内部部门的沟通。同时要积极同税务、财政、银行、软件商等外部监管机构、协作部门加强联系，取得支持，为资金中心健康发展创造良好的外部环境。

四、加强人员培训，增进省际沟通，强化统一领导，为全行业资金管理工作更上一层楼打下良好基础

对从事资金管理工作的人员，应加强财务、网络信息、专门业务特别是资金业务操作、金融、现代资本运作等方面知识的专业化培训，提高理论和业务水平。各省市情况不一，资金中心的运行模式、管理方式也不尽相同，应在国家局的指导协调下通过各种方式进行业务交流，取长补短，共同发展。通过交流也可以规范并逐步形成统一的运行机制、管理制度、业务流程、报告体系，为烟草系统成立全国性或跨省际的资金管理机构奠定良好基础。

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