集中核算模式下的新能源财务管控

摘 要：本文主要以新能源集团公司为例，分析了新能源集团公司集中管核算模式下新能源财务管存在的问题，并给出相关财务管控对策，以供同行参考。

关键词：新能源  集中核算  财务管控  对策

一、新能源集团公司财务集中管控中存在的问题分析

（一）公司业务流程调整方面的问题

新能源项目分散，财务管理人员与高层管理人员、企业运行人员往往工作地不在一起，这给公司业务流程的顺畅性和高效性提出了挑战。不管是在公司还是一些组织中，如果要更改当前的管理风格，首先要解决的问题是需要调整其内部组织结构，分配的职责和权限以及公司内部的流程等各个方面。通常需要采用新的运营方法与明确的业务功能分配和内部流程的支持密不可分。只有如此，企业的内部运作才能有效地进行。

（二）资本风险问题

风光电等新能源项目在投资过程中，存在一些为了上项目而上项目，没有扎扎实实地做好资源论证、投资可行性研究，盲目投资问题，形成了一些无效投资。此外，账户过多，一些账户没有纳入监管范围，需要有效防范资金支付和挪用风险。

（三）信息化水平滞后

新能源集团公司早已经实现了财务信息化，但是不管是内部管理还是对外披露，当前的信息化水平已经不能满足集中核算模式下财务控制的需求。在这种形势下，公司需要升级财务相关软件和信息系统设备。大力使用现代化的信息技术来提高财务数据集成和处理的效率，尽可能适应集中核算模式下财务控制的需求。

二、集中核算模式下新能源集团公司财务管控对策

（一）建立统一的财务管理体系

财务制度的统一是实现集中财务控制的关键条件。建立统一的标准体系，将有助于提高会计信息质量，使会计信息更加准确有效，并使财务监督更为公开，方便。新能源集团公司应通过建立财务中心，统一会计科目，统一财务制度和统一业务流程的方式，规范和统一整个新能源集团公司的财务制度。第一，需要建立财务中心。新能源集团公司应设立专门的财务集中控制中心，以确保新能源集团公司财务管理的集约化管理。中心应具备财务会计和财务业务管理功能，如会计和财务报告、预算管理、成本和成本控制，财务内部控制和风险管理，财务信息建设、经济运行监控、资金筹集和集中管理以及运营绩效评价。并满足匹配，匹配和匹配所需的专业和财务人员，确保财务中心的专业高效工作，确保财务中心成为新能源集团公司的決策支持中心，确保其职能满足新能源集团公司的战略目标。第二，要求会计科目统一。新能源集团公司需要依据分类管理原则，准确规范适用于新能源子公司的会计科目，确保新能源行业的会计科目统一，并统一会计科目和业务流程。第三，必须实现财务系统的统一。财务系统包括会计系统，资金管理系统，成本管理系统和利润管理系统。集团公司应协调各种财务制度，各子公司应严格依据新能源集团公司制定的制度开展各种经济活动。第四，业务流程应当统一。各项目公司要规范管理经济活动，统一预算管理、资金支付、费用报销等工作规则，实现业务流程的规范管理。

（二）财务人员应实行集中管理

财务人员集中统一管理是集中核算模式下新能源集团财务管控工作不可或缺的一环。依据财务人员集约化管理和财务部门相对独立的工作原则，新能源集团公司各项目公司的财务人员应集中到新能源集团公司的财务中心统一管理。具体要求如下：第一，管理关系集中。新能源集团公司各子公司财务人员的人员关系，由新能源集团公司财务中心管理，新能源集团公司负责财务人员的统一调度。在新能源集团公司范围内，建立统一的薪酬制度和标准，完善任用资格标准，建立财务人员绩效考核制度，强化财务人员薪酬市场化改革。实施激励约束机制，增强财务人员的积极性。第二，业务培训应集中。新能源集团公司要定期组织财务人员集中培训，促进财务人员的梯度建设，促进财务人员业务知识的更新，以专业化和市场化为新能源集团公司目标，全面提高新能源公司财务人员工作水平。

（三）资金账户实行集中管理

资金的集中管理是财务集中管理和控制的重点。新能源集团公司应将每个项目公司所需的所有资金纳入预算，以战略目标为导向，进行合理的财务资金安排，平衡资本结构，改善资金的内部控制，更好地对新能源集团公司的总体财务风险进行把控。第一，有必要统一管理新能源集团公司的资金。风光电等新能源项目由于补贴资金占比很大，补贴资金到位不及时，各项目公司之间资金丰歉不均，适合集中各项目公司资金进行整体管理，并对子公司的资金需求进行统一的调度、管理和监控，以减少资金的沉淀，节省资金成本，提高资金利用效率。同时，在满足集团资金管理要求的前提下，探索建立新能源集团公司的资金池。第二，集中银行账户管理。新能源集团公司应当合理规定各项目公司开立银行账户的数量，并对现有银行账户进行分整理类。各项目公司现存的老的账户应说明理由报集团公司审批同意后备案，无特定用途的账应予以注销。第三，要确保融资管理的统一性。集团公司总部负责协调和管理新能源集团公司的对外融资业务，合理安排融资主体、时间和规模，改善新能源集团公司整体筹资能力，降低融资成本并对融资风险进行有效把控，确保各项目公司和新能源集团公司整体的资金链安全。第四，确保资金支付流程的统一性。新能源集团公司应建立统一的资金管理制度，对业务流程的授权和批准进行明确，加强资金支付过程的风险管控，确保财务资金安全使用。

（四）加强财务监督和内部审计

财务中心应加强内部管理和内部建设工作。此外，新能源集团公司应设立专门的内部审计部门。按照不相容职务原则，内部审计部门的负责人和财务中心的负责人不可以为同一个人。内部审计部门对新能源集团公司的董事会负责，并向董事会报告。内部审计部门通过内部审计工作对财务中心的工作进行了监督，促进了新能源集团公司集中财务控制的顺利开展，并促使财务管理体系得到更好的实施。

（五）优化财务信息系统，增强财务信息处理能力

信息系统是集中核算模式下财务管理的技术运行环境，是有效实施财务集中管理的关键技术支撑。新能源集团公司应将所有项目公司的财务信息系统整合到新能源集团公司的财务信息系统中，努力提高整体财务信息处理能力，加速财务资源整合，从而更为高效、及时的对财务信息进行处理，为集团公司集中财务管理和控制的顺利实施以及财务决策的制定提供科学依据。

三、结束语

综上所述，财务集中核算作为一项重大财政管理体制改革，对于提升会计信息质量以及资金使用效益具有十分重要的作用。当前大部分企业在财务集中核算工作方面虽然取得了一定的成效，但是也面临着公司业务流程调整、资本风险、信息化滞后等问题。对于此，企业应立足自身实际，细化各项工作措施，切实做好集中核算工作，进一步提升公司财务管理水平。

参考文献：

[1]黄鲁洪. 集团公司财务集中管理问题及对策分析 [J]. 财会学习，2016 （17）：77-77.

[2]郑志娟. 探讨集团企业财务管理中存在的问题及策略 [J]. 经贸实践，2016 （14）.